Необходимость финансов в условиях товарно-денежных отношений объясняется тем, что финансы необходимы для распределения стоимости общественного продукта. Только с помощью категории финансов осуществляется этот процесс.
Финансы занимаются распределением созданной стоимости в денежном выражении. В зависимости от того, как мы распределим будет зависеть процесс воспроизводства. Необходимы определенные пропорции, а главная пропорция зависит от того как мы поделим национальный доход.
финансы и цена:
цена – основа стоимостного распределения совокупного общественного продукта по элементам, т е с помощью цены происходит первичный процесс формирования стоимости общественного продукта. Распределительные отношения в сфере ценообразования вкл. в себя: 1) отношения между юр. лицами по поводу определения цены на товар, 2) между юр. и физ. Лицами по поводу определения тарифных ставок, 3) между гос-вом и юр. лицами по поводу регулирования цен для монополистов, 4) между бюджетом и физ. лицами.
Взаимосвязь состоит в том, что:
цена является основой финансового распределения стоимости,
финансы корректируют пропорции установленные ценами в условиях экономического развития общества.
Отличие в том, что цена осуществляет формирование стоимости на стадии производства, а с помощью финансов происходит превращение скрытых форм собственности в денежные средства.
финансы и кредиты:
кредит – распределительные отношения по поводу распределения временно свободных денежных средств для покрытия определенных потребностей
Появление временно свободных средств обусловлено следующими причинами: 1) наличное кол-во денежных средств превышает потребность в ресурсах, 2) наличных средств недостаточно для удовлетворения определенных целевых потребностей и эти ресурсы должны накапливаться, 3) несовпадение срока платежа и срока получения денежных средств.
Отношения могут быть: 1) между юр. лицами по поводу вексельного кредита, 2) между банком и юр. лицом по поводу кредита, 3) между банком и физ. лицом по поводу ссуды на стр-во, 4) между юр. и физ. лицами по поводу потребительского кредита, 5) между гос-вом и юр. лицом по поводу выдачи казначейских ссуд, 6) между бюджетными фондами, 7) между физ. лицами по поводу векселей под проценты, 8) между банками по поводу межбанковского кредита.
Взаимосвязь:
комплексное использование финансовых и кредитных ресурсов, при недостатке финансовых средств предприятие берет кредит, а при их излишке хранит на депозитных счетах,
сочетание финансовых и кредитных методов обеспечения ресурсами расширенного воспроизводства.
Отличия: 1) объектом распределения финансов является национальный доход ВНП, объектом распределения кредита – только часть ВНП (временно свободные средства), 2) принципы финансирования основаны на безвозмездности, бессрочности, безвозвратности, но на целевой основе и не требуют никокого обеспечения, а принципы кредитования основаны на принципах срочности, возвратности, платности и обеспечения, 3) назначение финансов – формирование доходов, накопление и использование этих средств по целевому назначению, а основное назначение кредита – аккумулирование денежных средств и их использование на неотложные нужды в виде ссуд, 4) финансы имеют только одностороннее движение стоимости, а кредит – разорванное во времени движение стоимости, 5) перераспределение кредитных ресурсов происходит только между субъектами распределительных отношений, а финансовое распределение охватывает не только субъектов, но и распределяет еще в рамках каждого субъекте по целевому назначению, 6) кредитные ресурсы тесно связаны с денежным оборотом и с их помощью осуществляется регулирование объема денежных средств, финансы такой тесной связи не имеют.
финансы и зарплата:
зарплата – распределительные отношения по поводу распределения и перераспределения вновь созданной стоимости для создания индивидуальных доходов в соответствии с условиями труда, кол-вом и качеством затраченного труда, то есть зарплата – мера стоимости труда
Зарплата включает в себя систему отношений:
между юр. и физ. лицами по поводу установления дохода,
между бюджетом и юр. лицами по поводу формирования ФОТ,
между бюджетом и физ. лицами по поводу пособий и льгот.
Взаимосвязь: 1) с помощью финансов формируется ФОТ и отделяются от других временно свободные средства, а с другой стороны ФОТ выступает устойчивым источником финансовых ресурсов для формирования оборотных средств, покрытия потребностей запасов, 2) в результате распределения ФОТ формируется финансовыми методами, а распределение полученных доходов осуществляется через механизм оплаты труда.
ВОПРОС №4 Финансовые ресурсы, резервы, капитал, фонды денежных средств. Понятие, классификация, особенности, функции, методы формирования, источники.
Финансовые ресурсы, как экономическая категория, представляют собой совокупность доходов и расходов, сущностью которой являются методы и формы образования доходов и направления их использования. Формой материализации финансовых ресурсов являются денежные средства целевого назначения, которые образуются за счет собственных источников, заемных и привлеченных средств, часть которых подлежит перераспределению государством, а часть остается у предприятия для удовлетворения собственных нужд. Другими словами, финансовые ресурсы – это денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий или субъектов хозяйствования, которые используются для покрытия затрат и образования разных фондов и резервов.
Состав финансовых ресурсов изменяется в зависимости от уровня хозяйствования (государство, отрасль, предприятие), от направления деятельности (коммерческое, некоммерческое, общественное). По составу финансовые ресурсы, несмотря на различия, имеют общие признаки и формы.
На уровне доходов финансовые ресурсы включают:
доходы от основной деятельности;
доходы от специализированных видов деятельности;
прочие доходы.
На уровне расходов финансовые ресурсы включают в себя:
расходы на основную деятельность;
расходы на инвестиции;
прочие расходы.
Основные признаки финансов:
денежный характер отношений
распределительный характер финансовых отношений
преимущественно фондовый характер (может быть бесфондовое распределение, но на целевой основе)
финансовые отношения имеют государственно-властную или принудительную форму проявления. Финансовые отношения связаны с существованием государства
финансовые отношения в качестве материального носителя используют финансовые ресурсы.
Финансовые источники делятся на:
1) источники, которые действуют на макроуровне (уровне государства);
2) источники, которые действуют на микроуровне (уровне предприятия).
Самый важный источник финансовых ресурсов - стоимость ВВП страны, который состоит из C+V+M (капитал + зарплата + прибыль).
V + M - основные источники финансовых ресурсов на макроуровне.
Элемент V, являясь личным доходом трудящегося, как правило, зарплатой, выступает в качестве источника финансовых ресурсов по 3-ем направлениям:
налоги (из зарплаты должны выплачиваться);
страховые платежи;
прочие платежи (как профсоюзные взносы, взносы в спецфонды и т.д.)
Таким образом, элемент V участвует в создании финансовых ресурсов на макроуровне.
Элемент М - прибавочная стоимость, прибыль. Является основным источником финансовых ресурсов.
Источники финансовых ресурсов на макроуровне:
1. ВВП (первая группа финансовых источников).
2. Доходы от внешнеэкономической деятельности (сейчас наши статистические органы переходят к системе национальных счетов (СНС), которая помогает найти ВВП, НД и т.п.).
3. Национальное богатство.
4. Привлеченные (заемные) ресурсы.
Источники финансовых ресурсов на микроуровне:
1. Источники собственных финансовых ресурсов (например, выручка дает возможность формировать ресурсы предприятия):
Внешняя экономическая деятельность предприятия;
- Богатство предприятия (станки и пр., т.е. все, что можно продать).
2. Средства предприятия, которые приравниваются к собственным (это средства предприятия, которые ему не принадлежат, но находятся в его распоряжении):
- зарплата(выступает в форме устойчивых пассивов);
- отпускные деньги (начисляются, но находятся в распоряжении предприятия).
3. Привлеченные средства (это средства, которые мобилизуются предприятием на финансовом рынке - рынок ценных бумаг (РЦБ), ссудных капиталов и т.п.):
- заемные средства;
- путем продажи акций и облигаций.
4. Источники, которые получают предприятия в порядке перераспределения средств:
- от министерств, вышестоящих инстанций, из бюджета;
- страховые возмещения (страхование – способ перераспределения средств).
Финансовые ресурсы делятся на:
1) централизованные (выступают в форме бюджетных и внебюджетных фондов и обеспечивают потребности воспроизводства на макроуровне (например, бюджет)).
2) децентрализованные (формируются у субъектов хозяйствования и используются на расширение производства (или оказание услуг) и удовлетворение социально - культурных потребностей работников предприятия.
Они направляются на следующие цели:
a) капиталовложения;
b) увеличение оборотных средств;
c) финансирование НТП;
d) проведение природоохранных мероприятий;
e) обеспечение потребностей социального характера (жилищный фонд, сфера дошкольных учреждений, оздоровительные лагеря, дома культуры);
f) прочие аналогичные цели.
Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства. Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.
Основой единой финансовой системы служат финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Финансовые ресурсы коммерческих предприятий делятся на:
собственные и приравненные к ним доходы и поступления:
доходы от основной деятельности, от финансовых операций, от строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом;
поступления от продаваемого и выбывшего имущества, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы, целевые поступления;
финансовые ресурсы, мобилизуемые на фондовом рынке:
продажа ценных бумаг;
кредитные инвестиции;
финансовые ресурсы, поступающие в порядке распределения:
страховые возмещения по наступившим случаям;
финансовые ресурсы, поступившие от вышестоящих организаций;
финансовые ресурсы, получаемые на паях и долевых началах;
дивиденды и другие ценные бумаги других эмиттентов.
расходы на пополнение фонда возмещения;
расходы на финансирование обновления производства;
расходы на формирование фондов социального назначения;
косвенные и прямые налоги;
формирование финансовых резервов;
прочие расходы.
Финансовые ресурсы некоммерческих предприятий.
(бюджетные на основе сметного финансирования):
выручка от сдачи помещений и оборудования в аренду;
безвозмездные взносы от юридических лиц;
прочие доходы.
расходы на зарплату;
оплата материальных и приравненных к ним затрат;
расчеты с юридическими лицами за выполненные услуги;
затраты на развитие, обновление, реконструкцию;
прочие расходы.
Финансовые ресурсы общественных организаций:
вступительные и членские взносы;
отчисления на благотворительные цели;
доходы от хозяйственных подразделений;
доходы от проведения платных мероприятий;
поступления от платных услуг населению;
прочие доходы.
расходы, связанные с основной деятельностью;
административно-управленческие расходы;
средства на капвложения и ремонты;
прочие расходы.
Финансовые резервы. Понятие, особенности, функции, классификация и источники образования
Принцип обеспеченности фин. резервами – один из принципов организации финансов коммерческих организаций и предприятий. Он диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств. В условиях рынка последствия риска ложатся на предпринимателя. Кроме того, предприниматели вынуждены продавать свою продукцию с риском невозврата платежа (экон. борьба за покупателя). Фин. вложения предприятия также связаны с риском невозврата вложенных ден. средств или получения дохода ниже предполагаемого. Также могут иметь место прямые экон. просчеты в разработке производственной программы.
Реализацией этого принципа является формирование фин. резервов и др. аналогичных фондов, способных укрепить фин. положение предприятия в критические моменты хозяйствования.
Фин. резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли, после уплаты из нее налога и др. обязательных платежей в бюджет. Акционерные общества обязаны формировать фин. резерв в законодательно установленном порядке. На практике, из-за низких фин. возможностей, не все предприятия образуют фин. резервы, необходимые для их фин. устойчивости.
Финансовые ресурсы, изъятые из обращения, формируют финансовые резервы. Порядок формирования резервов определяется законодательными актами, а на уровне коммерческих предприятий – либо не более 25% от уставного капитала либо не более 50% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Резервы используются в следующих случаях:
восполнение недостатка собственных оборотных средств
финансирование работ, связанных с открытиями, инновациями
погашение платежей в бюджет и во внебюджетные фонды при недостатке собственных источников
покрытие убытков от стихийных бедствий
покрытие различных коммерческих рисков, когда невозможно страхование или отсутствует возможность кредитования
погашение долгосрочных кредитов
КАПИТАЛ - (лат. capitalis - главный) - в широком смысле - это все, что способно приносить доход, или ресурсы, созданные людьми для производства товаров и услуг.
Собственный капитал предприятия – разница между суммой активов и суммой внешних обязательств предприятия. Он подразделяется на постоянный (уставный) и переменный. За счет переменной части формируется резервный и добавочный капитал, и нераспределенная прибыль. Уставный капитал – часть капитала предприятия, вложенная в текущие активы. Одна часть формирует производственные фонды, а другая – образует фонды обращения.
Фонды денежных средств образуются за счет выручки от реализации товаров, готовой продукции и выполненных работ.
При реализации продукции у предприятий образуется выручка и соответственно доход. Одна часть этого дохода поступает в государственный бюджет, централизованные фонды социального страхования, а другая - остается в распоряжении предприятий на образование фондов оплаты труда, экономического стимулирования и финансирования затрат по расширению и развитию производства.
Таким образом, финансы выступают орудием контроля за правильным образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе производства и реализации продукции.
Здесь будем собирать всё, что касается разумного подхода к личным финансам: на что тратить, где брать и т.д. Существует множество методик распределения расходов, тем не менее, у многих из таких метод есть общие принципы, которые мы и рассмотрим ниже.
Что общего между вольным холостяком и примерным семьянином, домашней мамочкой и покорительницей ночных клубов? Правильно! Все они периодически задумчиво чешут в затылке, задавая давно ставший риторическим вопрос: «Куда деваются деньги?». При этом наверняка вы знаете людей, которые нашли золотую середину между строгой экономией и преступной расточительностью. Они не задают себе и окружающим риторических вопросов. Они постепенно двигаются к цели (у каждого она своя). При этом они не считают себя в чем-то ущемленными, — несложное планирование личных финансов и семейного бюджета творит чудеса!
Главное правило: доходы должны быть больше чем расходы.
Учитывайте доходы и расходы
Деньги исчезают «без следа»? Заведите специальную программу для ведения бюджета, составьте ее самостоятельно или купите блокнот. Чтобы составить бюджет на месяц, придется записывать все расходы в течение полугода, — так вы сможете вывести среднюю цифру и выяснить, какую сумму из ваших доходов вы сможете откладывать на осуществление вашей мечты. К доходам относятся:
- Зарплата: ваша и вашей второй половинки (если она есть);
- Дополнительные подработки (хороший материал: и + );
- Помощь со стороны (родительская, «спонсорская» и т.д.).
Фиксируйте все, до мелочей. Дополнительно: .
Отсейте ненужные расходы
Множество бесполезных мелочей съедают до 40% бюджета. «Перекусы» в виде чипсов, соленых сухариков и печений портят, к тому же, здоровье. Купленные в расстроенных чувствах жутковатые серьги заброшены в дальний угол шкатулки. «Волшебная» овощерезка пылится в углу, — вы не готовите в таких количествах, чтобы ею пользоваться. Мужчины грешат любовью к новым гаджетам, ежегодно меняя телефон и приобретая очередной планшет. А вредные привычки? Курильщик тратит на сигареты около 600 у.е. в год! Плюсуем расходы на лечение, которое рано или поздно понадобится…
Взлелеянный список расходов поможет выявить ненужные траты. Спросите себя: «Для чего это мне?», когда взгляд упадет в очередной раз на предмет сомнительной необходимости.
Важный нюанс: расходы на детей (если они у вас есть) не считаются ненужными тратами. Помимо самого необходимого для них, включите в бюджет графу «баловство». Приятные сюрпризы, совместные прогулки в кино и на природу, а также (иногда) шоколадки не только порадуют малышей, что бесценно само по себе. Правильно преподнесенные, они заложат необходимость заботы о ближнем. И когда наступит старость, уже ваши дети будут радовать вас.
Фиксируйте основные расходы
Перед покупкой незапланированной вещи вычтите из суммы общих доходов основные расходы. К ним относятся:
Оплата за квартиру и коммунальные услуги. Если квартира у вас своя, расслабляться не рекомендуется: специалисты по планированию финансов советуют ежемесячно откладывать сумму, которую вы могли бы расходовать на съемное жилье. Она вовсе не входит в «свободные деньги», — впоследствии вы сможете приобрести на сэкономленное новую квартиру и сдавать ее, или отдадите ее подросшим детям;
- Сумма на питание всей семьи (или лично вас, если вы живете один);
- Расходы на детский сад, спортклуб, репетитора для ребенка и т.д.;
- Одежда и обувь, без которой нельзя обойтись, а также средства личной гигиены и бытовая химия;
- Подарки близким, если близится праздник (здесь лучше всего завести конверт и каждый месяц откладывать в него какую-то сумму, в итоге к праздникам не придётся урезать прочие расходы чтобы купить подарки).
Вычли? Остаток является «свободным». Желательно тратить его в конце месяца, накануне очередного финансового вливания. Или отложите его. Откладывайте на что-то: начало своего дела, новую квартиру, машину. Да хоть на шикарное зимнее пальто! Главное — цель должна быть реальна.
Нюанс: спонтанные покупки для многих являются настоящим счастьем. Финансовая диета, как и обычная, позволяет «зигзаг», — важно чувствовать меру.
Вариантов распределения доходов много, вот ещё один весьма эффективный:
50% — текущие расходы;
10% — «фонд на всякий случай»;
10% — сбережения;
20% — инвестиции;
10% — накопления на большие покупки, отпуск, авто.
Обеспечьте круговорот финансов
Считается нормой, если человек (семья) может позволить себе откладывать 10-25% своего дохода, а в «копилочке» у него сумма, позволяющая полгода прожить на привычном уровне. Идеально, если «копилочка» вложена в дело (к примеру, ) и, в свою очередь, приносит доход. До идеала пока далеко? Начните с малого: записывая расходы, избавьтесь, по возможности, от лишних трат, — наверняка у вас они есть. Займитесь собственным будущим. Стоит ли, к примеру, ждать «у моря погоды», стоя на учете в фонде занятости, если уже сейчас вы можете начать зарабатывать? Пусть без трудовой, — купленная через n-ное количество лет квартира обеспечит вас вернее, чем скромная пенсия!
- — о некоторых вещах стоит позаботиться заранее.
Перечисленные нами основы планирования личных финансов и семейного бюджета помогут в кратчайшие сроки разобраться в бытовых неурядицах. Вы с удивлением обнаружите наличие свободных средств (пусть вначале небольших) и наладите отношения с близкими (большая часть семейных ссор связана с деньгами). Начнем планировать прямо сейчас?
- — от инфляции, от воров и т.д. Подробно: .
- — пофантазируем?
- и (разные тонкости)?
В системе финансовых отношений особое значение имеют формирование и распределение финансов на всех уровнях управления и хозяйствования.
Формирование финансов предопределяет возможности дальнейшего развития, устанавливая финансовые ограничения и рамки проводимой социально-экономической политики. В свою очередь процесс распределения финансовых ресурсов позволяет выбирать пути и варианты развития.
Оба этих процесса имеют тесную взаимосвязь в силу цикличности экономики и, как правило, оформляются единым документом. На уровне государства разрабатывается баланс финансовых ресурсов (на год или три года с разбивкой по годам). В предпринимательской деятельности подобный документ имеет статус финансового плана.
Известно, что расширенное воспроизводство требует дополнительных денежных вложений. Источником таких средств служит вновь созданная стоимость (на уровне государства или региона это валовая добавленная стоимость, в рамках бизнес-единицы – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия). Не только величина, но и сама возможность экономического роста напрямую зависит долевой пропорции на конечное потребление и накопление капитала. Для современной России этот показатель распределения финансов можно считать ключевым.
Экономический рост в основном определяется динамикой инвестиций, поэтому при сложившейся в последние годы низкой норме накопления ожидать серьезную модернизацию производства, как основу перехода страны на инновационный путь развития, в ближайшие годы вряд ли представляется возможным. Валовое накопление в мире оценивается в среднем на уровне 24-25 %. В странах с активно развивающейся экономикой этот показатель достигает 25-30 % и более. Необходимость более высокого уровня накопления основного капитала в экономике России обусловлена необходимостью крупных вложений с целью трансформации неинновационной структуры основного капитала, что позволит увеличить выпуск наукоемкой продукции, и снизит фондоемкость.
Стоящие перед государством глобальные задачи модернизации экономики требуют незамедлительного проведения оптимизации такой важнейшей управленческой функции как распределение финансов на каждом из уровней управления. Такая мера проецируется и на хозяйствующие субъекты – от самого маленького объекта в категории малый бизнес до крупного холдинга. Распределение средств осуществляется через основные финансовые инструменты – бухгалтерский баланс (особенно плановый), финансовый план, параллельно подкрепляя указанные документы балансом финансирования активов, в котором будут показаны расчеты потребности в приросте оборотных и внеоборотных активов.
В общем смысле распределительная функция финансов предполагает три стадии процесса: формирование фондов, аккумулирование в них ресурсов, поступающих от хозяйствующих субъектов, и перераспределение накопленных средств на уровне отраслей и сфер экономики.
Понятие имеет некоторые особенности:
-система распределения является многоуровневой (федеральный, региональный, местный);
-финансовое распределение подразделяется на виды (внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное).
Финансы как экономическая категория проявляются в выполняемых ими функциях. С точки зрения финансовой науки существует определенное единство функций финансов государства, предприятий и домашних хозяйств. В то же время между ними есть различия, обусловленные, с одной стороны, общегосударственными интересами, а с другой - аспектами предпринимательской деятельности предприятий и личными интересами граждан.
Считается, что функции финансов - это как механизм, с помощью которого государство может воздействовать на поведение хозяйствующих субъектов. В этом случае сущность финансов проявляется в следующих функциях:
1. Распределительной, меняющей структуру национального дохода общества;
2. Регулирующей, меняющей мотивацию хозяйствующих субъектов в целях достижения целей общества на том или ином этапе его развития.
3. Контролирующей, оценивающей и сопоставляющей эффективность использования перераспределенных денежных средств в целях изменения параметров такого перераспределения.
Рассмотрим поподробнее распределительную функцию. В учебно-методическом пособии "Финансы" созданном авторами Авдеева В.И., Крутиков В.К., Костина О.И., Губернаторова Н.Н. написано, что: Распределительная функция должна проявлять свое действие во всех сферах общественной жизни. С её помощью возможно осуществить распределение новой стоимости на микроуровне и перераспределение этой стоимости на макроуровне. Эта функция финансов позволяет:
образование денежных фондов на уровне коммерческих и некоммерческих организаций и домашнего хозяйства, а также государства;
создание фондов целевого назначения, которые имеют важнейшее значение в экономической и социальной жизни населения;
осуществление межотраслевого и межтерриториального перераспределения, в том числе между отраслями, сферами и социальными группами;
формирование необходимых резервов на уровне организаций и государства.
Объекты распределения: стоимость ВВП и национальный доход.
Субъекты распределения: государство, юридические и физические лица.
Распределение ВВП и НД с помощью финансов осуществляется в два этапа. Схема распределения ВВП и НД в РФ представлена в Приложении 1 (рис.1.)
Первый этап. Первичное распределение национального дохода (создание основных (первичных) доходов. Доходы бывают: заработная плата каких-либо рабочих, служащих; доходы предприятий сфер материального производства. Сумма групп первичных доходов равна национальному доходу.
Второй этап. Вторичное распределение (перераспределение) национального дохода. Оно нужно для осуществления:
межотраслевого перераспределения основных доходов в интересах рационального использования доходов и накоплений предприятий;
наличия непроизводственной среды, без которой производство не может эффективно функционировать;
обеспечения социального развития;
перераспределения доходов между различными социальными группами населения.
В результате перераспределения образуются вторичные доходы. К ним относятся: налоги, платежи и сборы (кроме косвенных налогов) взносы в страховые фонды, общественные организации, а также доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы.
Распределение и перераспределение в РФ происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики и социальной сферы, а также поддержки наименее обеспеченных слоев населения - пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и т.д.
Но есть и другие рассуждения по поводу участия финансов в распределении и перераспределении стоимости ВВП, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства. Данное участие показано в Приложении 2 (рис.1).
Первый этап. Стоимость ВВП без учета промежуточного потребления распадается на первичные доходы и амортизацию.
Второй этап. Денежные доходы экономических субъектов также формируют поступления, связанные с внешнеэкономической деятельностью (от внешней торговли и внешних заимствований, дивиденды по ценным бумагам от иностранных эмитентов, пенсии и другие поступления).
Третий этап. Процесс перераспределения затрагивает движение средств между экономическими субъектами. Перераспределение происходит: во-первых, через бюджетную систему - поступление в бюджет прямых налогов с прибыли организаций, доходов физических лиц; государственные и муниципальные заимствования; денежные перечисления организациям, домохозяйствам в порядке расходования бюджетных средств (ассигнования, субсидии, субвенции, пенсии и т.п.);
во-вторых, через финансовый рынок - привлечение средств путем выпуска ценных бумаг, размещения долей и паев, кредитных договоров и займов одними экономическими субъектами и одновременное размещение временно свободных денежных средств в соответствующие активы другими субъектами; поступление дивидендов, процентов; страховые взносы и страховые возмещения (выплаты).
Четвертый этап. Также в процессе распределения и перераспределения участвует и часть национального богатства.
Пятый этап. В целях потребления экономические субъекты не только используют сформированные доходы и накопления, но и направляют их для дальнейшего накопления (инвестиции и сбережения).
Из этого сделан вывод, что участие финансов в распределении и перераспределении вновь созданной стоимости и частично стоимости прошлых лет - весьма сложный процесс, который характеризуется большой мобильностью создаваемых и расходуемых денежных доходов.
Для возникновения финансов как сферы экономических отношений необходимо возникновение и совпадение во времени на определенном историческом этапе целого комплекса условий (или предпосылок), таких, как:
- образование и признание физических лиц на товары, услуги, землю, и т. д.;
- сложившаяся система правовых норм в части имущественных отношений;
- укрепление государства как выразителя интересов всего общества, приобретение государством статуса собственника;
- появление социально различных групп населения.
Все эти условия возникают при одной общей предпосылке: достаточно высокий уровень производства, повышение его эффективности, рост и превышение ими пределов, необходимых для биологического выживания.
Формирование, распределение и использование денежных доходов — основное условие для возникновения финансов.
Финансовые интересы — это интересы собственников денежных доходов.
Для появления финансов необходим также высокий уровень развития денежного хозяйства, постоянный оборот денег в больших размерах, формирование и использование основных функций денег. Финансы - это движение денежных доходов . Финансовые отношения всегда затрагивают имущественные отношения. Это не только денежные отношения, но и отношения собственности. Субъект экономических отношений всегда должен быть собственником. Именно распределяя и используя денежный доход, собственником которого он является, каждый участник экономических отношений может реализовать свои интересы.
Финансовые ресурсы
Ни одно сколь-нибудь серьезное экономическое или политическое решение не может быть осуществлено без предварительной оценки суммы денежных доходов, необходимых для этого. Распределение и накопление денежных доходов приобретают целевой характер. Возникает понятие «финансовые ресурсы». Будучи денежными доходами, накопляемыми и распределяемыми в определенных целях, финансовые ресурсы используются в различных социальных, экономических, научных, культурных, политических и др. целях (рис. 18).
Финансовые ресурсы - это накопленные доходы, предназначенные на конкретные нужды.
Финансовые ресурсы обслуживают все этапы движения денежных доходов от их образования до использования.
Так как финансы обусловлены движением денежных доходов, то закономерности их движения сказываются на финансах. Доходы обычно проходят в своем циркулировании три стадии (этапа) (рис.19):
Финансы, как видим, имеют отношение ко всем этапам образования, распределения и использования денежных доходов. Первичные доходы образуются в результате реализации и распределения выручки от продажи товаров и услуг. Поскольку процесс производства, как правило, непрерывен, то необходимо на стадии реализации товаров выделить часть выручки для обеспечения как непрерывности производственного процесса.
Первичный доход образуется вследствие расширенного товарного производства и обслуживается финансами.
Первичное распределение — это формирование на основе валовой выручки первичных доходов.
Вторичное распределение денежных доходов (перераспределение) может происходить в несколько этапов, т. е. носит многократный характер.
Как видно из схематической записи абстрактного производственного процесса (рис. 20), любое производство заканчивается первичным распределением денежного дохода, без которого невозможно дальнейшее экономическое развитие. А распределение денежного дохода (Д" ) обслуживается финансами. Выделение финансовых ресурсов для расширения производства принимает следующие формы: оплата текущих материальных затрат, амортизация оборудования, арендная плата, проценты за кредит, оплата труда занятых в этом производстве работников. После первичного распределения денежного дохода начинаются процессы перераспределения, т. е. образования вторичных доходов. Это прежде всего налоги, взносы в страховые фонды, взносы в социальные, культурные и прочие организации.
Последняя стадия распределения и перераспределения доходов — их реализация. Реализуемые доходы называют конечными . Часть конечных доходов может быть не реализована, а направлена на накопления и сбережения. Тем не менее существует следующее финансовое равенство, которое не нарушается ни при каких условиях:
ΣA = ΣB + ΣС ,
- А — первичные доходы;
- В — конечные доходы;
- С — сбережения и накопления.
На процесс распределения влияют не только финансы, но и цены.
Поскольку сам процесс реализации в денежный доход любых благ (товаров, услуг и т. п.) осуществляется по определенным ценам, то динамика цен оказывает самостоятельное воздействие на процесс распределения. Чем сильнее меняются цены (и в сторону повышения, и в сторону понижения), тем сильнее колеблется денежный доход. Особенно резко эти сдвиги происходят в условиях инфляции.
Финансовые ресурсы как часть денежных доходов выступают в различных формах. Для реального сектора экономики (производства) — это часть прибыли, для госбюджета — вся сумма его доходной части, для семьи — все доходы ее членов и т. д.
Финансовые ресурсы — это та часть денежных средств, которая может быть использована их владельцем на любые цели по его усмотрению.
Процесс распределения и перераспределения финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы предлагаются на рынке большим числом хозяйствующих субъектов и населением. Понятно, что потенциальные пользователи (потребители) этих средств не в состоянии самостоятельно устанавливать деловые отношения с каждым хозяйствующим субъектом, с каждым гражданином. В этой связи возникает проблема объединения разрозненных сбережений в значительные объемы финансовых ресурсов, которые могут быть предложены для использования крупным потенциальным инвестором.
Эту задачу решают финансовые посредники
(банки, инвестиционные и паевые фонды, инвестиционные компании, сберегательные ассоциации и
т. д.), которые аккумулируют свободные ресурсы, прежде всего, населения и выплачивают по этим ресурсам процент. Привлеченные ресурсы финансовые посредники предоставляют в качестве кредитов или размещают в ценные бумаги. Их доход состоит в разнице между процентом, выплачиваемым по привлеченным ресурсам, и процентом, получаемым по предоставленным ресурсам.
Владельцы денежных накоплений могут передать свои средства в и инвестиционные компании, а могут непосредственно приобрести и промышленных корпораций. Но и во втором случае они столкнутся с посредниками — дилерами и брокерами , которые представляют собой профессиональных участников финансовых рынков. Дилеры осуществляют операции самостоятельно, от своего имени; брокеры действуют только по поручению клиентов и от их имени.
Своевременный финансовый рынок предлагает потенциальным инвесторам широкие возможности вложений средств путем приобретения денежных обязательств широкого круга хозяйствующих субъектов. Эти денежные обязательства называются финансовыми инструментами . К ним относятся: , долговые расписки, фьючерские контракты и т. д. Разнообразие финансовых инструментов позволяет владельцам денежных средств диверсифицировать свой инвестиционный портфель, т. е. вложить свои накопления в обязательства разных компаний и банков. Эти обязательства будут иметь различную доходность, но и разную степень рискованности. Если разорится какая-либо компания, то сохранятся инвестиции в другие компании. Диверсификация инвестиционного портфеля осуществляется по принципу: "нельзя класть все яйца в одну корзину".
Финансовые отношения как сфера экономической деятельности
Финансовые отношения — это отношения, связанные с распределением, перераспределением и использованием денежных доходов.
Феномен финансовых отношений как сферы экономических отношений в обществе возникает на стадии распределения первичного дохода (рис. 21).
Финансовые отношения, возникая в связи с денежными и обслуживая кругооборот денежных доходов, касаются почти всех физических и юридических лиц. Основными участниками финансовых отношений являются производители любой продукции (реальный сектор экономики); бюджетные и некоммерческие организации; население, государство, банки и специальные кредитно-финансовые институты. В ходе своего развития финансовые отношения порождают кредитные и существуют с ними в тесной взаимосвязи (рис.22).
Кредитные отношения — это часть финансовых отношений. И те и другие — результат денежных отношений.
Кредитные отношения возникают в связи с предоставлением одним субъектом другому (физическими и/или юридическими лицами) денег на условиях срочности, возвратности, платности.
Основное отличие финансовых и кредитных отношений — в возвратности денежных средств, предоставляемых на условиях срочности, возвратности и платности.
Обычно выделяют три стадии движения доходов , отражающие формирование первичных, вторичных и конечных доходов.
Первичные доходы формируются в результате распределения (работ, услуг). Сумма выручки распадается на фонд возмещения понесенных в процессе производства материальных затрат (стоимость сырья и материалов, оборудования, арендная плата), работника и собственника средств производства. Таким образом, при первичном распределении формируются доходы собственников . Кроме того, следует учитывать следующее обстоятельство: устанавливаемые государством косвенные налоги входят в первичные доходы. Поэтому на этом этапе частично формируются государственные доходы.
На втором этапе из первичных доходов выплачиваются прямые налоги, страховые платежи на , оказывается помощь нетрудоспособным. Из вновь создаваемых фондов денежных средств, в частности, из различных уровней власти и выплачиваются средства, представляющие собой расходы работников нематериальной сферы, врачей, учителей, нотариусов, служащих, военных и т.д.
В результате этого процесса формируется новая структура доходов. Ее составляют вторичные доходы, образованные в ходе перераспределения первичных доходов.
Но врачи, учителя, служащие в свою очередь платят налоги и вносят страховые взносы. Эти налоги и взносы формируют средства, предназначаемые для определенных выплат. В результате таких выплат могут образовываться третичные доходы. Цепочку их формирования проследить почти невозможно. Движение этих доходов представляет собой очень сложный процесс.
Результатом этого процесса, его третьей заключительной стадией является образование конечных доходов. Они используются на приобретение товаров и услуг. Определенная часть доходов сберегается.
Сумма первичных доходов за определенный период обязательно равняется сумме конечных доходов плюс сбережения . Распределение и перераспределение доходов означает формирование их новой структуры. Причем, эта структура отражает экономические отношения (связи) между хозяйствующими структурами и государством.
На каждой стадии формирования доходов образуются фонды денежных средств, т. е. финансы. Следовательно, именно финансы опосредуют процессы распределения и перераспределения доходов.
Результат функционирования финансовой системы — измененная структура доходов.
Процесс распределения добавленной (вновь созданной) стоимости через представлен на рис. 1. Как видно из рис. 1, в результате распределения первичных доходов собственников (предпринимателей и рабочих), формируются доходы работников нематериальной сферы. Однако следует учитывать, что в реальности распределительные процессы значительно сложнее, чем это отражено на рис. 1. Часть доходов работников материальной сферы распределяется в пользу работников нематериальной сферы непосредственно через потребление первыми услуг, предоставляемых вторыми. Так формируются доходы адвокатов, нотариусов, охранников и т. д. В свою очередь ими уплачиваются налоги в бюджеты, участвующие в последующих перераспределениях доходов.
Финансы как денежные отношения возникают на стадии распределения. Но они являются важнейшим звеном всего и оказывают на него сильнейшее влияние.
Контрольная функция
Контрольная функция состоит в постоянном контроле за полнотой, правильностью и своевременностью получения доходов и осуществлением расходов из всех уровней и . Эта функция проявляется при любой финансовой операции. Все эти операции должны быть не только экономически целесообразными, но и не противоречить действующим правовым нормам. Контрольная функция финансов выражается в формировании фондов денежных средств (бюджетов и внебюджетных фондов) в соответствии с провозглашенными целями и по установленным законодательной властью нормативам. Эта функция предполагает не только мониторинг процессов, протекающих в финансовой сфере, но их своевременную корректировку в соответствии с нормами действующего законодательства.
Практическим выражением контрольной функции финансов является система . Этот контроль обеспечивает обоснованность формирования доходов бюджетной системы и расходование средств бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий . Предварительный контроль осуществляется на стадии разработки прогнозов бюджетных доходов и расходов и подготовки проектов бюджетов. Его цель — обеспечение правильности бюджетных показателей. Текущий контроль отвечает за своевременность и полноту сбора запланированных доходов и целевое расходование средств. Последующий контроль направлен на проверку отчетных данных об .
Стимулирующая функция
Стимулирующая функция финансов связана с воздействием на процессы, протекающие в реальной экономике. Так в ходе формирования доходов бюджетов могут быть предусмотрены налоговые льготы для определенных отраслей. Цель этих льгот — ускорение темпов роста технически передовых изделий. Кроме того, в бюджетах предусматриваются расходы, способные обеспечить структурную перестройку экономики за счет финансовой поддержки наукоемких технологий и наиболее конкурентоспособных производств .
Финансы, понимаемые в широком смысле слова, включают все денежные фонды, в том числе ссудные. Поэтому кредитные отношения представляют собой часть финансов. — это движение ссудного фонда.
Можно также определить кредит как систему экономических отношений по поводу передачи от одного собственника к другому во временное пользование ценностей (в том числе денег). Кредитные отношения имеют свою специфику. Кредит связан с передачей фонда денежных средств во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности. Эти условия отличают кредитные отношения от прочих финансовых отношений.
См.также: