Чтобы подтвердить экспорт нужно собрать и предоставить в налоговую вместе с декларацией по НДС следующий комплект документов:
- Контракт на экспорт с иностранным контрагентом (его копию).
- Грузовую таможенную декларацию (ее копию с отметками таможни, выпустившей товар).
- Копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов с отметками таможенных органов.
В случае неподтверждения экспорта мы обязаны начислить НДС "задним числом" по курсу, действовавшему на дату экспортной операции, используя дополнительный лист книги продаж.
В отношении "входящего" НДС (который был уплачен нами поставщику экспортируемого товара) также действуют особые правила. Этот НДС может быть взят нами в зачет только после подтверждения или неподтверждения экспорта (поправка: с 01.07.2016 входящий НДС можно брать к зачёту до подтверждения - это правило работает только для не сырьевых товаров; указывать, что это несырьевой товар нужно в номенклатуре - не ставить галочку при ее создании, когда указываете код ТНВЭД).
Рассмотрим эти ситуации применительно к 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
Настраиваем учетную политику
Прежде всего настроим раздельный учет входящего НДС - это необходимо, так как мы будет учитывать товары для экспорта по ставке 0%.
Заходим в раздел "Главное" пункт "Налоги и отчеты":
Здесь выбираем пункт "НДС" и устанавливаем галку "Ведется раздельный учет входящего НДС":
Там же устанавливаем пункт "Раздельный учет НДС по способам учета". Эта опция включает новую методику раздельного учета НДС при помощи дополнительного субконто "Способ учета НДС" на 19 счете.
Закупаем товар для экспорта
Создаем новый документ "Поступление товара":
Согласно этому документу 01.01.2016 мы закупили 2 тонны пшеницы 1 сорта по цене 10 000 (включая НДС) за тонну.
При этом в табличной части (промотайте экран вправо) мы указали в качестве субконто 19 счета значение "Блокируется до подтверждения 0%":
Это означает, что данный товар приобретен нами для дальнейшего экспорта, а значит вычет НДС по нему сможет быть взят исключительно после подтверждения или неподтверждения экспорта.
Не забудем зарегистрировать входящий счет-фактуру (кнопка "Зарегистрировать" в самом низу документа):
Реализуем товар на экспорт
Наконец, заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные)":
Создаем новый документ "Реализация товаров":
Мы реализуем (на экспорт) 2 тонны пшеницы иностранному контрагенту по цене 500 евро за тонну по ставке НДС 0%.
При этом в договоре с покупателем мы явно указали, что расчет ведется в евро:
Проводим документ, а затем выписываем счет-фактуру (кнопка в самом низу):
Экспорт подтвержден
Полный пакет документов, подтверждающих экспорт был собран нами 15.04.2016. Этот пакет документов будет подан нами в налоговую инспекцию вместе с декларацией за 2 квартал.
Чтобы отразить факт подтверждения в 1С заходим в раздел "Операции" пункт "Регламентные операции НДС":
Создаем новый документ "Подтверждение нулевой ставки НДС":
Указываем дату 15.04.2016 (или 30.06.2016 - последний день квартала, в котором предоставлены документы) и нажимаем кнопку "Заполнить":
Табличная часть автоматически заполнится неподтвержденным экспортом. В поле "Событие" указываем значение "Подтверждена ставка 0%":
Теперь, когда мы подтвердили экспорт, оказалось выполнено условие для взятия в зачет "входящего" НДС по этому товару.
Но для этого необходимо сформировать записи книги покупок за 2 квартал (период, в котором мы подтвердили экспорт).
Для этого заходим в помощник по учету НДС за 2 квартал:
И переходим к формированию записей книги покупок
Устанавливаем галку "Предъявлен к вычету НДС 0%" и нажимаем кнопку "Заполнить документ":
Закладка "Приобретенные ценности" автоматически заполнится подтвержденной реализацией:
Мы видим, что в ней отразился входящий НДС в размере 3 050 рублей 85 копеек:
Согласно отчету "Анализ учета по НДС" за 2 квартал НДС к возмещению составил 3 050 рублей 85 копеек:
Экспорт не подтвержден
Теперь отмотаем события на момент реализации товара на экспорт от 10.01.2016 и предположим, что документы, подтверждающие экспорт нам собрать так и не удалось.
В этом случае на 181 день со дня экспорта (9 июля 2016) такой экспорт становится неподтвержденным и у нас появляется обязательство начислить НДС задним числом, отразив его в дополнительном листе книги продаж за 1 квартал.
Чтобы отразить факт неподтверждения в 1С заходим в раздел "Операции" пункт "Регламентные операции НДС" и создаем новый документ "Подтверждение нулевой ставки НДС":
Указываем дату 09.07.2017 и нажимаем кнопку "Заполнить" в табличной части.
Табличная часть документа автоматически заполнилась неподтвержденным экспортом.
В поле "Событие" в табличной части указываем значение "Не подтверждена ставка 0%".
Также не забываем указать статью прочих расходов, через которую будет начислен НДС к уплате в бюджет:
Проводим документ и обращаем внимание на то, что программа автоматически создала и заполнила в табличной части счет-фактуру выданный с НДС в размере 14 335.11:
Этот НДС был автоматически рассчитан программой с суммы экспорта сверху, по ставке 18% (эта ставка указана в самом товаре).
Осталось убедиться, что после этой операции в дополнительном листе книги продаж за 1 квартал появился созданный только что счет-фактура с НДС в размере 14 335 рублей 11 копеек.
Для этого заходим в помощник по учету НДС за 1 квартал и открываем "Книгу продаж":
В настройках отчета (кнопка "Показать настройки") указываем "Формировать дополнительные листы" за текущий период:
Формируем отчет, открываем "Доп. листы за 1 квартал 2016 года" и видим наш счет-фактуру, обязывающий нас уплатить в бюджет 14 335 рублей и 11 копеек:
Но не всё так страшно Ведь одновременно с неподтверждением экспорта у нас появилось право взять в зачет входящий НДС. Эта факт также будет отражён в дополнительном листе, но уже книги покупок.
Но для начала заходим в помощник по учету НДС за 3 квартал (именно в этом периоде настал 181 день со дня экспорта и экспорт приобрел статус неподтвержденного) и открываем формирование записей книги покупок:
Устанавливаем пункт "Предъявлен к вычету НДС 0%" и нажимаем кнопку "Заполнить документ". Табличная часть "Приобретенные ценности" автоматически заполнилась:
Проводим документ, а затем открываем помощник по учету НДС за 1 квартал. Отсюда переходим в книгу покупок:
В настройках (кнопка "Показать настройки") указываем пункт "Формировать дополнительные листы" за текущий период:
Формируем отчет, открываем "Доп. лист за 1 квартал 2016 года" и видим, что здесь отразился входящий счет-фактура с НДС на сумму 3 050 рублей и 85 копеек:
Итого НДС к уплате за 1 квартал согласно отчету "Анализ учета по НДС" составит 11 284 рублей и 26 копеек.
Реализована возможность, подтвердить ставку 0% по НДС, с помощью автоматического заполнения реестров документов, таких как: реестр полных таможенных деклараций, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.
Коротко: для этого в вашу учетную систему нужно внести необходимые сведения с помощью документа "Таможенная декларация (экспорт)", далее зарегистрировать "Подтверждение нулевой ставки НДС", а затем сформировать и отправить реестр в ИФНС с помощью сервиса .
Рассмотрим данный процесс более подробно.
С 01.10.2015 года, ФНС разрешила компаниям - экспортерам сократить количество предоставляемых на бумаге документов в целях по дтверждения нулевой ставки по НДС до предоставления электронных реестров.
Ранее для подтверждения обоснованности применения ставки 0 % процентов надо было представить в ИФНС копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.
1. Рассмотрим как в "1С" создавать учет таможенных деклараций при экспорте в страны таможенного союза (ЕАЭС).
Для создания учета грузовых таможенных деклараций по операциям экспорта и формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов, предназначенных для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны таможенного союза, зайдите в раздел Главное -> Функциональность и на вкладке Торговля установите отметку Экспорт товаров (рис. №1)
Для регистрации экспортных документов: таможенные декларации, товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товаров, используйте документ Таможенная декларация (экспорт) (рис.2). Доступ к данному документу Вы сможете найти в разделе Продажи .
2. Рассмотрим как заполнить реестр документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС?
В шапке документа необходимо указать следующие реквизиты:
* Номер — регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации);
* Код операции - код операции (согласно Приложению №1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558) , которым утверждена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме;
* Основания - документы реализации по ставке 0 %, к которым оформлена грузовая таможенная декларация.
В таблице (Сопроводительные документы) заполняете реквизиты:
* Вид транспорта - код вида транспорта, которым товары вывозились с территории РФ. Значение необходимо выбрать из выпадающего списка;
* Сопроводительный документ - код вида транспортного, товаросопроводительного или другого документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации. Значение необходимо выбрать из выпадающего списка.
* Номер и Дата - реквизиты сопроводительного документа.
Графу " Примечание" заполняете в произвольной форме. В ней укажите остальные документы, имеющие непосредственное отношение к этой операции, а также необходимые для отчетности в ИФНС.
Зарегистрируйте этот документ в учетной системе.
Теперь при заполнении реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов все сведения, необходимые для подтверждения нулевой ставки по НДС, будут использоваться автоматически.
3. Рассмотрим как в программе отправить реестры.
Регламентированный отчет "Реестр по НДС" находится он группе отчетов. Открыть его можно двумя способами:
1. При группировке видов отчетов по категориям – группа отчетов "Налоговая отчетность".
2. При группировке видов отчетов по получателям – группа отчетов "ФНС".
На рис 3. Представлен пример заполненного отчета.
Статья 164 Налогового кодекса РФ позволяет не облагать реализацию товаров за пределами Российской Федерации налогом на добавленную стоимость, то есть ставка налога по данной операции равна нулю. При этом компания-экспортер одновременно с налоговой декларацией должна в течение 180 дней представить в фискальный орган документы, подтверждающие право использовать ставку в 0%. Далее мы расскажем, как в 1С провести необходимые операции, чтобы удовлетворить все требования действующего законодательства.
Шаг I Настраиваем учетную политику
Для внесения нужных нам изменений в учетной политике компании перейдем в меню «Главная»-«Настройки»-«Учетная политика».
Рис.3
Тут важно помнить, что ранее проведенные документы следует перепровести заново для корректного учета системой.
Шаг II Оприходование товара для экспорта
Приведем пример оприходования товара для последующей перепродажи на экспорт. Перейдем в меню «Покупки»-«Поступления (акты, накладные)».
Рис.4
Оформим приобретение сыра «Адыгейского» в количестве 5 тонн по цене 300 тысяч рублей за тонну, в том числе НДС (10%) 136 363, 64 рублей.
Рис.5
Далее в графе «Способ учета НДС» отметим «Блокируется до подтверждения 0%». Тем самым мы обозначили, что приобрели товар для экспорта на будущее, однако будем иметь возможность на возмещение налога только с того момента, когда подтвердим право на использование нулевой ставки.
Шаг III Оформляем экспортную операцию
Прежде чем сформировать в программе документ, отражающий экспортную операцию, следует создать договор купли-продажи в иностранной валюте, а также ввести новую валюту учета денежных средств. Для этого требуется в меню «Справочники»-«Валюта» ввести новый вид валюты – Евро.
Рис.6
Рис.7
Во вкладке «Курсы валют» при необходимости вводим нужный курс валюты (вообще, курсы валют загружаются автоматически), в нашем случае – 1€ = 74,1 рубль.
Рис.8
После создания нового вида валюты, формируем новый экспортный договор. Переходим в раздел «Справочники»-«Договоры».
Рис.9
В журнале регистрации договоров вводим новый Договор №1 от 06.07.2018 года. В разделе «Расчеты» выбираем «Евро», а также указываем, что оплата производится также в данной валюте (в валюте договора).
Рис.10
Зарегистрировав договор, перейдем к оформлению реализации товара. Для начала в меню «Продажи» найдем раздел «Реализация (акты, накладные)».
Рис.11
Рис.12
Обращаем внимание, что ставка НДС здесь равна 0%.
Шаг IV Подтверждение нулевой ставки НДС
Осуществить эту операцию в 1С можно через «Помощника по учету НДС», а также «Регламентированные операции НДС». Найти их можно в меню «Операции», далее «Закрытие периода».
Рис.13
Откроем «Помощник по учету НДС».
Рис.14
Находим документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Рис.15
Рис.16
Система автоматически подобрала из всех проведенных операций за период (3 квартал 2018 года) именно экспортную операцию. Проведением данного документа мы подтвердили факт осуществления экспортной операции, дающей нам право на применение ставки налога в размере 0%. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».
При выборе другого способа подтверждения нулевой ставки НДС – через «Регламентные операции НДС», также сформируется документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» с датой 30 сентября 2018 года, так как это последнее число рассматриваемого квартала.
Шаг V Формирование книги покупок и книги продаж. Налоговая декларация
Заключительным этапом подтверждения права на нулевую ставку по НДС станет формирование книг покупок и продаж, а также декларации по НДС. Напомним, что эти операции проводятся после закрытия месяца.
Важно! При оформлении операций по приобретению и последующей перепродаже товаров необходимо помнить, что наряду с товарными накладными, как на приобретение, так и на продажу, в 1С надо оформлять соответствующие счета-фактуры, так как именно они являются основанием для внесения сведений в книги.
Для формирования Книги покупок перейдем в меню «Отчеты», далее «НДС», и откроем «Книгу покупок».
Рис.17
В верхней строке устанавливаем период – III квартал 2018 года и нажимаем кнопку «Сформировать».
Рис.18
Поскольку мы подтвердили свое право на сниженную ставку НДС, программа сформировала Книгу покупок таким образом, чтобы в ней был показан налоговый вычет по приобретенному ранее товару, равный 136 363,64 руб. (графа 16 Книги покупок).
Теперь заполним Книгу продаж. Переходим в меню «Отчет»-«НДС»-«Книга продаж».
Рис.19
Книга продаж сформирована с учетом экспортной операции, по графе 16 (ставка налога 0%) указана вся стоимость реализации товара 1 852 500 руб. = (25 000€ * 74,1 руб.), а НДС по данной операции не начислен.
Рис.20
Теперь перейдем к формированию собственно декларации по НДС за III квартал 2018 года. Перейдем в меню «Отчеты»–«1С-Отчетность»–«Регламентированные отчеты».
Рис.21
Нажимаем на кнопку «Создать», во всплывшем окне выбираем отчет «Декларация по НДС».
Рис.22
Устанавливаем период – III квартал 2018 года и нажимаем второй раз на кнопку «Создать».
Рис.23
Рис.24
Декларация содержит Титульный лист и 12 разделов. В третьем разделе мы увидим сумму налога, подлежащего возмещению – 136 364 руб. Это означает, что программа рассчитала налоговый вычет.
Рис.25
В разделе 4 указывается сумма по экспортной операции, НДС по которой рассчитан по ставке 0 процентов.
Рис.26
Разделы 8 и 9 отражают сведения из Книги покупок и Книги продаж соответственно (Рис. 27 и Рис. 28) в разрезе наименований поставщика и покупателя товара.
Рис.27
Рис.28
Перейдя в Раздел 1, мы увидим, что итоговая сумма НДС за рассматриваемый период равна 136 364 руб. к возмещению из бюджета, контрольные соотношения выдержаны.
Рис.29
Восстановление НДС
Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы нарушили сроки и необходимо восстановить НДС по экспортной операции. Через меню «Операции» найдем раздел «Регламентные операции НДС».
Рис.30
В журнале регистрации «Регламентных операций НДС» находим кнопку «Создать» и выбираем документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Рис.31
В этом документе в графе «Событие» отметим «Не подтверждена ставка 0».
Рис.32
При регистрации документа автоматически создается счет-фактура на восстановленную сумму НДС. Тогда же в Книге продаж начисляется налог по ставке 10%.
Рис.33
Учет экспортного НДС в 1С достаточно прост и понятен для пользователя, а также эффективен как для компаний с большим количеством экспортных операций, так и для малых. При этом надо помнить, что норма статьи 165 Налогового кодекса РФ требует, одновременное с Декларацией, направления дополнительного перечня документов (международный договор, грузовая таможенная декларация и пр.).
Реализация экспортных товаров, согласно пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, облагается НДС по ставке 0% при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории России и соблюдении условий ст. 165 НК РФ.
Срок для подтверждения ставки 0% установлен 180 календарных дней со дня помещения товара под таможенный режим экспорта. Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС.
Если полный пакет документов не собран в течение 180 дней, на 181-й календарный день, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, «нулевая» ставка считается неподтвержденной, момент определения налоговой базы в этом случае определяется на день отгрузки (передачи) товаров. В этом случае счета-фактуры регистрируются в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров.
Рассмотрим порядок отражения операций в данном случае в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0:
Организация ООО «Комфорт-сервис», применяющая общую систему налогообложения, 03.02.2014 отгрузила покупателю Uspeh ltd. на экспорт по ставке 0% – 100 шт. столовых наборов «Симфония» на общую сумму 28 тыс. евро. 03.03.2014 получила оплату за отгруженные на экспорт товары в размере 28 тыс. евро.
Организация в течение 180 дней не собрала пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, и, поэтому на 181-й день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта должна начислить НДС с применением ставки НДС 18% и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за 1-й кв. 2014 г. Для отражения этого в программе существует регламентный документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». Его можно открыть из меню «Учет, налоги, отчетность» по гиперссылке панели навигации «Регламентные операции НДС» (см. Рис.1).
Для заполнения документа по данным учетной системы можно использовать команду «Заполнить». Перед проведением документа необходимо в графе «Событие» выбрать значение «Не подтверждена ставка 0%» (см. Рис. 2).
После проведения документа формируются бухгалтерские проводки (см. Рис. 3).
1) по дебету сч. 68.22 и кредиту сч. 68.02 на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет
2) по дебету сч. 91.02 и кредиту сч. 68.22 на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет и отнесенную в БУ на прочие расходы.
Для формирования отчета «Дополнительный лист книги продаж» за 1-й кв. 2014 г. необходимо, прежде всего, выполнить соответствующие настройки, которые открываются по кнопке «Показать настройки»:
3) проставить флажок в поле «Формировать дополнительные листы»;
4) выбрать значение «за корректируемый период», если формирование дополнительного листа производится из текущего налогового периода, в данном случае - из 3 кв. 2014 г., или выбрать значение «за текущий период», если формирование дополнительного листа производится из налогового периода, к которому формируется дополнительный лист - из 1 кв. 2014 г.;
5) проставить флажок в поле «Выводить только дополнительные листы», если необходимо показать только отчет «Дополнительный лист книги продаж» (см. Рис.4).
В разд. 6 уточненной декларации по НДС за 1-й кв. согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 №104н, будут указаны:
Отражения начисленной суммы налога по неподтвержденной экспортной отгрузке и заявленной к налоговому вычету суммы НДС производится в 6-м разделе уточненной налоговой декларации за налоговый период отгрузки товаров, т.е. за 1-й кв. 2014 г. (раздел «Учет, налоги, отчетность» – гиперссылка панели навигации «Регламентированные отчеты»).
1) код операции – «1010401», что соответствует реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ);
2) налоговая база – 1381671,20 руб., которая определена по курсу ЦБ РФ, установленному на дату отгрузки товаров (28 тыс. EUR х 49,3454, где 49,3454 – курс EUR, установленный ЦБ РФ на 03.03.2014);
3) начисленная сумма НДС – 248700,82 руб. (1381671,20 руб. х 18%);
4) сумма налоговых вычетов – 61 тыс. руб., которая соответствует сумме налога, предъявленной при приобретении товаров (работ, услуг) для операции реализации, по которой документально не подтверждена обоснованность применения налоговой ставки 0% (сумма НДС при покупке столовых наборов «Симфония».) (см. Рис.5).
Налоговым кодексом РФ установлена ставка НДС 0% для экспортируемых товаров, услуг и работ.
Обратите внимание, что ставка 0% не является льготой. Это такое же обязательство, как и уплата ставки в 10 или 18%.
Ставка может быть подтверждена (для этого предстоит собрать предписанный пакет документов) или нет, но контрагенту в любом случае выставляется счет-фактура по нулевой ставке.
Разберем поэтапно, как оформляются продажи и оказание услуг на экспорт в . В общем случае порядок действий при работе с зарубежными контрагентами выглядит следующим образом:
- Шаг 1: Необходимо определить учетную политику предприятия
- Шаг 2: Поставить на приход товары, которые потом будут отправлены на экспорт
- Шаг 3: Провести реализацию товара или услуги на экспорт
- Шаг 4: Подтвердить операцию по нулевой ставке
- Шаг 5: Внести корректные данные в книги покупок и продаж
Настройка политики учета
Для настройки учетной политики организации по НДС в 1С предназначен специальный пункт, который содержит раздел «НДС» в «Настройке налогов и отчетов» в учетной политике организации. Здесь требуется указать, что ведется раздельный учет по ставкам НДС:
Если учетная политика предприятия изменена, нужно перепровести заново все документы.
Поступление и реализация товара по нулевой ставкеНастройка учетной политики с раздельным учетом по ставке НДС позволяет менять в документах поступления товаров и услуг ставку НДС для данной операции. Для этого в табличной части документа появляется соответствующее поле. Пока не собран пакет документов, который обосновывает ставку 0%, в колонке выбирается значение «Блокируется до подтверждения 0%»:
Если мы приобрели товар со ставкой НДС 18%, а продавать будем на экспорт по ставке 0%, то уплаченный нами налог будет компенсирован после подтверждения нулевой ставки. До тех пор на всех счетах НДС будет блокироваться.
Товар оприходован на склад, теперь можно приступить к его реализации (или оформлению реализации услуги). В 1С: Бухгалтерия 8.3 документ реализации создается обычным способом, с той лишь разницей, что выбирается ставка НДС 0% и устанавливается иностранная валюта, в которой будет производится расчет с покупателем:
Эта же валюта должна быть отражена в договоре контрагента:
Обязательно выписывается счет-фактура, в котором должен быть отражен нулевой НДС по сделке.
При завышении НДС (например, вы ошибочно выставили счет с 18%), получить вычет не удастся, так как решение по возмещению вычета принимается по итогам камеральной проверки со стороны налогового органа. В ходе проверки проверяется не только экспортер, но и все его контрагенты, принимавшие участие в сделках с нулевым НДС.
Таким образом, экспортная продажа (оказание услуг) правильно оформлены, и начался установленный законом 180-днейный срок, в течение которого нужно подтвердить правомерность ставки 0%.
Завершение процедуры продажи на экспортЗавершающими действиями при реализации товаров и услуг на экспорт в 1С 8.3 являются отражение подтверждения нулевой ставки и заполнение книг покупок и продаж. Перечень документов, необходимых для подтверждения регламентируется налоговым законодательством. Как только все документы в наличии, можно приступать к их оформлению в 1С.
Для этого в программе есть соответствующие разделы:
Для начала заполняется форма «Подтверждение нулевой ставки НДС». К ней можно перейти из помощника по учету НДС:
Перечень документов реализации с нулевой ставкой формируется на основании документов продажи. В открывшемся списке выбирается реализация, по которой есть все нужные документы. В столбце «Событие» устанавливается текущий статус – в нашем случае «Подтверждена ставка 0%». После выбора события, документ проводится, для уверенности можно проанализировать движение по регистрам учета НДС:
Как только подтвердилась нулевая ставка, в сведения автоматически вносятся в книги покупок и продаж. Это можно увидеть, если сформировать данные книги:
Отметим, что для получения вычета от налогового органа на расчетный счет, необходимо обратиться с заявлением. Чтобы ускорить возврат средств, заявление можно подать вместе с пакетом документов для подтверждения нулевой ставки.
Если теперь проверить проводки, то в них отразится, что НДС за покупки по нулевой ставке принят к вычету:
Если по каким-то причинам вы не смогли или не захотели подтверждать нулевую ставку НДС (напоминаем, что даже в этом случае покупателю выставляется счет-фактура с нулевым НДС), то порядок действий в 1С будет несколько иным.
НДС в такой ситуации относится на общие расходы и списывается через форму подтверждения нулевой ставки:
Указывается статья прочих расходов, при этом обязательно регистрируется счет-фактура с последующим отражением в книге продаж.