Очередное новшество финансовой системы подготовило для беларусов руководство страны.
Президент Лукашенко подписал декрет, согласно которому проценты по банковским вкладам будут облагаться налогом.
Согласно распоряжению, подписанному главой государства, с апреля следующего года гражданам предстоит оплачивать еще один налог. Теперь проценты по банковским вкладам также будут облагаться подоходным налогом. Уплачивать налог беларусам придется за размещение вкладов в национальной валюте на срок менее одного года и при оформлении вклада в иностранной валюте на срок менее двух лет.
Накануне Лукашенко подписал декрет №7 «О привлечении денежных средств на депозитные вклады». Согласно утвержденному документу, проценты, начисленные по отдельным банковским вкладам физических лиц, с апреля следующего года будут облагаться подоходным налогом. Налоги с вышеуказанных депозитных вкладов будут взиматься по ставке 13 процентов, окончательное вступление в силу налоговой инновации запланировано на 1 апреля следующего года.
Еще одним новшеством финансовой отрасли Беларуси является раздел депозитных вкладов на два основных вида. Банкиры будут предлагать клиентам вклады отзывные и безотзывные. После вступления в действие решения вкладчик не будет иметь возможности требовать у банка досрочного возврата размещенных средств в случае, если заключен договор безотзывного депозитного вклада. Примечательно, что норма о безотзывных вкладах вступает в действие не с 1 апреля следующего года, а со дня официальной публикации декрета.
Ожидаемые новшества
Несложно указать мотивы, которые побудили руководство Беларуси принять вышеуказанные решения. Тривиальные причины заключаются в том, что за последние пять лет сократился до возможного минимума интерес граждан к размещению в финансовых учреждениях вкладов длительного хранения. После девальвации, зафиксированной в 2009-2011 годах, вкладчики соглашались размещать депозиты в белорусских рублях только под высокий процент и на короткий период. Банкиры сообщают, что за временной промежуток с 2011 до 2014 года сократилась до минимального показателя доля граждан, которые хранят сбережения в банках на вкладах длительного срока.
Известно, что весной текущего года удельный вес вкладов граждан со сроком размещения от одного до трех лет во всей банковской системе страны составлял всего 12 процентов. Подавляющее большинство беларусов размещало депозиты в банках на короткий период (от одного до трех месяцев). Такая ситуация не соответствовала запросам коммерческих банков, не устраивало положение дел и Нацбанк. В обороте денежных масс наблюдался дисбаланс – привлекались вклады только на короткое время, а кредитование обычно проходит на длительные сроки.
Топ-менеджер одного из национальных банков в беседе с корреспондентами БелаПАН сообщил, что в жестких условиях функционирования финансовых учреждений, существующих в государстве, не работает банковская система ни одной другой страны. Неприемлемы условия, когда банк обязан вернуть вкладчику размещенные ранее средства досрочно в любой момент. Такой подход к вкладам противоречит базисной экономической сути размещения вкладов на любой возможный срок. Кроме того, необходимость возврата срочных вкладов не дает возможности обеспечить безопасное функционирование финансовых учреждений.
К чему готовиться вкладчикам
В Беларуси постепенно проходит процесс удлинения размещаемых населением вкладов. Представители финансовых учреждений констатируют присутствие изменений. Еще совсем недавно население размещало рублевые сбережения преимущественно на срок до трех месяцев. В последнее время фиксируется увеличение популярности среди вкладчиков депозитов на срок в 6 месяцев.
На условиях анонимности член правления одного из банков рассказал представителям прессы о том, что ситуация по вкладам на данное время стабильная. На протяжении октября не зафиксировано большого оттока капитала, около 80 процентов депозитного портфеля сформировано вкладами со сроком размещения более трех месяцев. На протяжении нескольких последних месяцев фиксируется тенденция к постепенному снижению доли «горящих вкладов» в депозитном портфеле.
Банкиры полагают, что есть основания ожидать дальнейшего удлинения сроков вкладов населения. Финансовые эксперты уверены, что тенденция имеет все шансы продлиться в случае сохранения стабильности. Тем не менее, с учетом предстоящей деноминации можно ожидать некоего роста уровня волнения среди населения, что неизбежно сопровождает кардинальные изменения.
Эксперты банковской отрасли уверены, что принятое руководством страны решение не повлияет на показатели активности размещения населением депозитных вкладов в финансовых учреждениях. Профильные специалисты не сомневаются, что беларусы будут хранить сбережения на вкладах в банках, поскольку альтернативы не существует. В стране отсутствует фондовый рынок, поэтому граждане не имеют возможности вкладывать сбережения в ценные бумаги – акции или облигации. Соответственно, в Беларуси депозитные вклады представляют собой безальтернативный вариант для накопления денежных средств.
Ранее «Форум» , что президент Беларуси Александр Лукашенко подписал указ, в соответствии с которым с 1 июля 2016 года в Беларуси вводятся в обращение новые денежные купюры – без привычного нынче множества нулей.
В Беларуси 11 октября выборы. По результатам центральной избирательной комиссии, Александр Лукашенко в пятый раз стал президентом.
Мы просим вас о поддержке: сделайте свой вклад в развитие проекта ForumDaily
Спасибо, что остаетесь с нами и доверяете! За последние четыре года мы получили массу благодарных отзывов от читателей, которым наши материалы помогли устроить жизнь после переезда в США, получить работу или образование, найти жилье или устроить ребенка в садик.
Безопасность взносов гарантируется использованием надежно защищенной системы Stripe.
Всегда ваш, ForumDaily!
Processing . . .
КОНФЕРЕНЦИЯ ЗАВЕРШЕНА
С 1 апреля 2016 года вступают в силу нормы декрета №7 "О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)", касающиеся взимания подоходного налога с процентов по вкладам физических лиц. Речь идет о вкладах, открытых начиная с 1 апреля текущего года на срок менее 1 года в белорусских рублях и менее 2 лет - в иностранной валюте.
Участники:
Илона Ледницкая Член правления Национального банка Республики Беларусь
Вопросы конференции
Корр. БЕЛТА
С 1 апреля 2016 года вступают в силу нормы декрета №7 "О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)", касающиеся взимания подоходного налога с процентов по некоторым вкладам физических лиц. Давайте четко объясним, каких вкладов это коснется, а каких – нет (в том числе в случаях частичного снятия или, наоборот, пополнения вклада).
Криворощенко Ирина Сергеевна
Давайте сразу договоримся, что вклады с белорусских рублях сроком один год и более, а также в иностранной валюте сроком два года и более будем называть долгосрочными вкладами, а вклады в белорусских рублях сроком менее одного года, в иностранной валюте сроком менее двух лет - краткосрочными.
От уплаты подоходного налога освобождаются проценты, полученные по следующим договорам банковских вкладов (депозитов). Во-первых, по заключенным до 1 апреля текущего года. Таким образом, какой бы договор ни заключил человек до 1 апреля 2016 года, краткосрочный или долгосрочный, проценты по такому вкладу освобождаются от налога. Исключение составляют случаи продления таких договоров.
Во-вторых, по долгосрочным договорам банковского вклада (депозита), заключенным с 1 апреля 2016 года, по которым не будут производиться операции по частичному снятию или пополнению вклада.
В-третьих, по досрочно расторгнутым долгосрочным договорам банковского вклада (депозита), заключенным с 1 апреля 2016 года, проценты по которым исчислены по ставке, не превышающей процентную ставку до востребования.
И в-четвертых, по краткосрочным договорам, заключенным с 1 апреля 2016 года, если процентная ставка по таким договорам не превышает процентную ставку по вкладу до востребования.
Облагаются подоходным налогом проценты по заключенным с 1 апреля 2016 года долгосрочным договорам, если в течение срока действия договора владельцами вкладов совершались операции по частичному снятию или пополнению средств, размещенных во вкладе. Также это касается заключенных с 1 апреля 2016 года долгосрочных договоров, которые досрочно расторгнуты, и проценты по которым исчислены по ставке, превышающей процентную ставку по вкладу до востребования. И, наконец, облагаются подоходным налогом проценты по заключенным с 1 апреля 2016 года краткосрочным договорам, проценты по которым исчислены по ставке, превышающей ставку до востребования.
Ледницкая Илона Александровна
Следует уточнить, что обложению подоходным налогом не подлежат доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по вкладам в рамках договоров, заключенных до 1 апреля 2016 года, в том числе по дополнительным взносам в эти вклады.
Подлежат обложению подоходным налогом доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по банковским вкладам при одновременном соблюдении следующих условий: договоры заключены с 1 апреля 2016 года; фактическое размещение денежных средств составляет менее одного года в белорусских рублях или менее двух лет в иностранной валюте; начисление доходов производится по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования.
Если договоры банковского вклада заключены 1 апреля 2016 года и позднее на срок 1 год и более в белорусских рублях, 2 года и более – в иностранной валюте с возможностью пополнения и частичного снятия, то налогообложению подоходным налогом подлежат только процентные доходы, которые начислены на ту часть вклада, фактический срок размещения которой в связи с пополнением либо частичным снятием составит менее одного года по вкладам в белорусских рублях или менее двух лет – в иностранной валюте. При этом начисление доходов должно производиться по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования.
Корр. БЕЛТА
Эта мера, наряду с другими нормами декрета, была призвана стимулировать белорусских вкладчиков размещать средства на долгосрочные депозиты. Как это отразилось на структуре и объеме банковских вкладов?
Ледницкая Илона Александровна
Основной целью принятия декрета № 7 ”О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)“ является создание устойчивой ресурсной базы банков. Как показывают данные за период с момента вступления в силу декрета № 7, а также проводимые опросы среди вкладчиков, нормы декрета не оказывают столь существенного влияния на их поведение по сравнению с такими факторами, как сезонность и снижение доходов населения.
Согласно статистическим данным, доля объема привлеченных на длительные сроки (свыше 1 года) срочных вкладов (депозитов) физических лиц в национальной валюте изменилась незначительно, снизившись с 27% в октябре 2015 года до 21% в феврале 2016-го. При этом соотношение привлеченных вкладов в иностранной и национальной валютах также осталось практически на том же уровне. Так, удельный вес вкладов в иностранной валюте в общем объеме привлеченных вкладов физических лиц в октябре 2015 года составлял 85%, а в феврале 2016-го - 86%.
Веремеенко Надежда, Могилев
Декретом №7 в Беларуси с 12 ноября 2015 года введены безотзывные банковские вклады, при которых досрочный возврат по инициативе вкладчика не предусматривается. Тогда высказывались опасения, что наши сограждане станут массово закрывать депозиты. Как ситуация сложилась на самом деле? Какова доля безотзывных вкладов сейчас, и является ли этот показатель удовлетворительным для банковской системы?
Ледницкая Илона Александровна
Адаптационный период после принятия декрета частично пройден. Результат приемлемый. Необходимо отметить, что нельзя связывать тенденции на рынке привлечения средств физических лиц только с принятием данного документа. На ситуацию повлиял ряд факторов.
Традиционно в конце года происходит отток вкладов населения из банковской системы. Не исключением стал и 2015 год.
Безусловно, введение норм декрета оказало определенное влияние на динамику вкладов физических лиц. Но самым непростым периодом был январь 2016 года, за который вклады населения в национальной валюте (срочные и условные) снизились на Br1,49 трлн. И основным фактором стало резкое снижение цены на нефть, ослабление курса российского рубля, ослабление белорусского рубля к корзине валют, а также снижение доходов населения.
Вместе с тем на сегодняшний день наблюдается положительная динамика. С начала марта текущего года (за 23 дня) остатки по срочным банковским вкладам (депозитам) физических лиц в национальной валюте увеличились на Br132,3 млрд, или на 0,5%, и на 24 марта составили Br24,4 трлн.
Отметим также, что удельный вес безотзывных вкладов растет. В феврале текущего года доля средств, привлеченных в безотзывные вклады (депозиты) физических лиц в национальной валюте составила около 42 %, увеличившись по сравнению с январем на 9,4 процентного пункта, в иностранной валюте доля безотзывных вкладов – 35,4 % и увеличилась на 2,2 процентного пункта. Да, процент долгосрочных безотзывных вкладов на сегодняшний день меньше, чем безотзывных вкладов, размещенных на короткие сроки. Но поступательное движение к намеченной цели происходит.
Кроме того, по информации банков, вкладчики - физические лица снимают свои сбережения в связи с наступлением срока возврата вклада, досрочное расторжение вкладов не несет массового характера. В основном средства снимают на покупку валюты, облигаций банков и Министерства финансов, приобретения недвижимости, автомобиля, ведение бизнеса. Единичны случаи, когда происходит снятие средств без объяснения причин. Причин снятия в связи с действием норм Декрета №7 банками не отмечается.
Александр, Минск
С учетом изменившейся ситуации с банковскими вкладами и менее привлекательных условий размещения средств для физлиц, стали ли клиенты более активно пользоваться другими инструментами сбережения – например такими, как системы пенсионного страхования, фонды банковского управления, вклады драгметаллов, облигации, сберегательные сертификаты и т.п.? (с цифрами) Что бы вы сами посоветовали?
Ледницкая Илона Александровна
В настоящее время перетока средств физлиц в фонды банковского управления не наблюдается. Напротив, с начала года стоимость чистых активов фондов, а также количество вверителей сократились.
На 1 января 2016 года фактически работало два фонда банковского управления доверительного управляющего ”Приорбанк“ ОАО: ”Райффайзен - Портфель Активов – USD“ и ”Райффайзен - Портфель Активов - EUR“. Стоимость чистых активов фондов составила $1804,2 тыс. и 1211,1 тыс. евро (на 1 января 2015 года – $1849,6 тыс. и 970,3 тыс. евро). Вверителями фондов стали в общей сложности 267 физических лиц, в том числе 3 нерезидента.
На 1 марта 2016 года стоимость чистых активов фондов составила $1625,8 тыс. и 1115,3 тыс. евро. Число вверителей сократилось до 259 физических лиц, в том числе 2 нерезидента.
В 2015 году в целях развития финансового рынка Республики Беларусь и предложения населению нового инструмента вложения свободных денежных средств Министерством финансов начато размещение государственных валютных облигаций для физических лиц в бездокументарной форме. С 22 июня по 31 декабря 2015 года проходило размещение дебютного 151-го выпуска указанных ценных бумаг с общим объемом эмиссии $50 млн под 7% годовых на срок 1 год. По итогам размещения ценных бумаг данного выпуска было реализовано на сумму $49,975 млн (99,95% объема эмиссии);
С 15 января 2016 года началось размещение 204-го выпуска государственных валютных облигаций для юридических и физических лиц с общим объемом эмиссии $100 млн США под 5,5% годовых на срок 1,6 года. С 17 февраля объявлено о размещении 209-го и 210-го выпусков государственных валютных облигаций с общим объемом эмиссии по $50 млн под 6,2% и 6,9% годовых на срок 3 и 4,7 года соответственно. По данным выпускам на 1 марта 2016 года фактический объем размещения среди физических лиц составил $2,2 млн (1,1% от общего объема эмиссии).
Как видно по итогам размещения, государственные валютные облигации пользуются спросом у населения, что, вероятнее всего, связано с привлекательной доходностью данного финансового инструмента.
Также следует констатировать возросший интерес физических лиц к приобретению облигаций банков, номинированных в иностранной валюте. Так, за 2015 год объем таких облигаций банков, размещенных физическим лицам, вырос в 2 раза и на 1 января 2016 года составил Br10 трлн в эквиваленте.
Начиная с августа 2015 года, наблюдается интенсивный рост объема средств, привлеченных банками посредством данного долгового инструмента. Так, с августа 2015 по февраль 2016 года среднемесячный прирост их величины составил порядка 13%. За декабрь 2015 года объем валютных облигаций банков, размещенных физическим лицам, увеличился на 16,3%, за январь 2016-го – на 21,3%. На 1 марта текущего года объем таких облигаций составил Br12,6 трлн в эквиваленте. 77,5% от объема данных ресурсов привлечено ОАО "АСБ Беларусбанк".
Вместе с тем в структуре привлеченных средств облигации банков, номинированные в иностранной валюте, на 24 марта 2016 года составляют 5,9%, увеличившись на 1 процентный пункт по сравнению с 1 января.
Сберегательные сертификаты и банковские вклады драгоценных металлов и (или) драгоценных камней занимают незначительную долю в привлеченных средствах физических лиц в целом и составляют 0,05% и 0,3% соответственно.
Национальным банком внесены изменения в порядок выдачи сберегательных сертификатов. Срок погашения сберегательного сертификата не может составлять менее 1 года. Напоминаем, что сберегательные сертификаты могут быть номинированы только в белорусских рублях.
Илья, Минск
Вопрос по долгосрочным безотзывным депозитам. Если я не имею права снять свои собственные деньги до указанного в договоре срока, то почему у банка сохраняется право менять процентную ставку? Ведь если меня не устроит уровень доходности вклада, я должен иметь право расторгнуть такой договор. Не так ли?
Ледницкая Илона Александровна
В настоящее время процентная политика Национального банка направлена на формирование в экономике уровня процентных ставок, обеспечивающего финансовую и макроэкономическую стабильность, замедление инфляции, баланс интересов вкладчиков и кредитополучателей, а также доступность кредитных ресурсов экономике. При этом размер процентов по вкладам (депозитам) должен превышать уровень инфляции.
В настоящее время, с учетом принимаемых Национальным банком мер, ставки на кредитно-депозитном рынке снижаются. Следует поминать, что удешевление стоимости кредитов невозможно без снижения ставок по депозитам.
Если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), банк может снизить процентную ставку по вкладу в порядке, предусмотренном данным договором. Статьей 187 Банковского кодекса определено условие, при котором у банков возникает право на снижение процентных ставок по вкладам в белорусских рублях в одностороннем порядке. В настоящее время таким условием, согласно требованиям части 3 данной статьи, является снижение Национальным банком ставки рефинансирования. При этом новое значение процентной ставки не может быть применено раньше, чем через месяц после принятия решения об ее уменьшении.
Национальным банком в связи с принятием декрета №7 подготовлен проект изменений в Банковский кодекс Республики Беларусь, которым предусматривается ограничение возможности снижения банками в одностороннем порядке процентных ставок по вкладам.
Светлана, Минск
В конце февраля Национальный банк и Министерство по налогам и сборам Беларуси давали разъяснения по поводу возврата "излишне удержанного подоходного налога с процентов по некоторым вкладам в соответствии с декретом №7". Но они понятны, наверное, только специалистам банков. Для простого человека, вкладчика, поясните, пожалуйста, о каких вкладах идет речь, и в каких случаях возможен "излишне удержанный подоходный налог".
Ледницкая Илона Александровна
Речь идет о случаях, при которых происходит, например, ежемесячное начисление процентов и, соответственно, ежемесячное удержание подоходного налога, но при наступлении определенных событий подоходный налог не удерживается. Например, при досрочном снятии вклада по условиям договора банковского вклада (депозита) банк пересчитывает доход по вкладу по ставке до востребования. В соответствии с декретом №7 доходы, начисленные по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки до востребования, не подлежат налогообложению подоходным налогом.
Также возможны ситуации, когда вкладчик-нерезидент приносит в банк подтверждающий документ об освобождении его доходов от налогообложения (либо о других условиях налогообложения) в рамках межправительственных соглашений (международных договоров).
Криворощенко Ирина Сергеевна
Можно пояснить на конкретных примерах. Например, вклад в белорусском банке открыт гражданином Российской Федерации, налогообложение подоходным налогом процентов по такому вкладу производится по ставке в размере
13%. В то же время между правительствами Беларуси И России подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. Статьей 10 соглашения предусмотрено, что проценты, возникающие в Республике Беларусь и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, могут облагаться налогом в Беларуси в соответствии с законодательством нашей страны, но по ставке, не превышающей 10% валовой суммы процентов.
Чтобы воспользоваться положениями международного соглашения, гражданин России должен представить документ из российского налогового органа, подтверждающий, что он является резидентом (лицом с постоянным местопроживанием) своей страны. Белорусский банк пересчитает налог по ставке, предусмотренной международным договором, а именно в размере 10%. А излишне удержанные суммы подоходного налога будут возвращены вкладчику.
Другой пример. Изначально физическое лицо разместило деньги в белорусских рублях в краткосрочный вклад на 6 месяцев без права пополнения, частичного снятия или досрочного расторжения договора банковского вклада (депозита). В результате продления договора банковского вклада фактический срок размещения денег во вкладе составил один год. Так как изначально был заключен краткосрочный договор, банк при фактической выплате процентов в первые шесть месяцев производил удержание и перечисление в бюджет подоходного налога. Но как только срок фактического размещения денег во вкладе составил один год, начисленные по такому вкладу проценты освобождаются от подоходного налога. Следовательно, банк должен пересчитать и вернуть вкладчику излишне удержанный налог.
И еще один случай. Предположим, физическое лицо разместило деньги в белорусских рублях в краткосрочный вклад на 6 месяцев под 20% годовых. Так как процентная ставка превышает размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования (в указанном банке – 3% годовых), то банк при фактической выплате процентов удерживал подоходный налог и перечислял его в бюджет. Согласно условиям договора, при досрочном расторжении договора банк пересчитывает проценты по процентной ставке банковского вклада до востребования. Физическое лицо досрочно расторгает договор. Следовательно, банк производит перерасчет процентов по ставке 3% годовых. Так как размер процентов пересчитан по ставке до востребования (3%), следовательно, они освобождаются от налога. В результате имеем излишнее удержание подоходного налога по ранее выплаченным по ставке 20% доходам.
Бебешко И.С.
Насколько я понимаю, подоходный налог с процентов по вкладам будет удерживаться банками и перечисляться в бюджет ежемесячно (по мере фактического начисления процентов)? Но ведь это потребует значительных временных и материальных затрат на администрирование расчетов, удержание и возврат налогов по всем договорам банковского вклада. Не проще ли удерживать подоходный налог с вкладов по факту снятия с них средств физическим лицом?
Криворощенко Ирина Сергеевна
Если проценты по вкладу (депозиту) подлежат налогообложению, то подоходный налог исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет банк. Удержание и перечисление в бюджет подоходного налога производится при каждой фактической выплате подлежащих налогообложению процентов. При этом согласно декрету №7 фактической выплатой процентов считается их зачисление на счет вкладчика, владельца счета, либо перечисление в оплату расчетных документов, представленных вкладчиком, владельцем счета, либо использование в соответствии с указаниями вкладчика, владельца счета, либо выдача наличными денежными средствами вкладчику, владельцу счета.
Марина, Новополоцк
Ожидается, что реализация декрета №7 "О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)" позволит удешевить ставки по кредитам. Когда это может произойти?
Ледницкая Илона Александровна
Формирование банками устойчивой и прогнозируемой ресурсной базы позволит им снизить свою риск-премию и закладывать меньшую маржу (разницу между стоимостью привлечения ресурсов и стоимостью их размещения) при формировании процентных ставок по кредитам. Однако данный эффект от реализации норм декрета № 7 не может быть быстрым. Сейчас идет переформатирование депозитного рынка, и клиентам банков требуется время для того, чтобы привыкнуть к новым условиям размещения вкладов.
В настоящее время Национальным банком реализуется комплекс мер, направленных на снижение процентных ставок на кредитно-депозитном рынке. Так, банкам даны рекомендации по снижению процентных ставок по срочным банковским вкладам юридических лиц в белорусских рублях, а также по ограничению верхнего предела процентной ставки по вкладам до востребования. Принято решение о снижении с 1 апреля 2016 года ставки рефинансирования на 1 процентный пункт - с 25 до 24%. Кроме того, снижены требования по отчислениям банками в фонд обязательных резервов. Это, а также ряд других принимаемых Национальным банком и правительством мер, должно дать эффект в ближайшее время.
Михаил, Гомель
Будет ли облагаться подоходным налогом доход по ранее капитализированным процентам по вкладу?
Ледницкая Илона Александровна
Если договор банковского вклада (депозита) заключен до 1 апреля 2016 года, то процентные доходы по такому вкладу не подлежат налогообложению подоходным налогом.
В случае если договор банковского вклада (депозита) заключен 1 апреля 2016 года и позднее и срок размещения денежных средств, определенный в договоре банковского вклада (депозита), составляет один год и более по вкладам в белорусских рублях, два года и более - в иностранной валюте, доходы в виде процентов, в том числе причисленные к таким вкладам (капитализированные), не подлежат налогообложению подоходным налогом.
Криворощенко Ирина Сергеевна
Исключение составляют случаи частичного снятия, досрочного расторжения или пополнения долгосрочного вклада, а также иные случаи, когда срок фактического размещения денежных средств во вклад составляет менее одного года в белорусских рублях и менее двух лет в иностранной валюте (например, краткосрочные вклады).
В таких случаях проценты, начисленные на денежные средства, срок фактического размещения которых во вкладе составил менее одного года с белорусских рублях и менее двух лет в иностранной валюте, подлежат налогообложению подоходным налогом. Обращаем внимание, что в вышеуказанных случаях, налог будет удерживаться со всех процентов, как начисленные на часть вклада с фактическим сроком размещения менее одного (двух) лет, так и на капитализированные (причисленные к вкладу) проценты.
Кишко Сергей Николаевич, Минск:
Прошу разъяснить, будет ли удержан банком подоходный налог с вклада, открытого после 1 апреля 2016 года, если это безотзывный вклад в белорусских рублях, срок размещения средств более 1 года. Условия вклада допускают внесение дополнительных взносов в течение всего срока действия вклада. Будет ли взиматься подоходный налог с процентов, начисленных банком на суммы дополнительных взносов, если на момент окончания действия срока вклада внесенные суммы дополнительных взносов находились во вкладе менее 365 дней (такие вклады сейчас массово предлагаются банками)?
Ледницкая Илона Александровна
Нормы декрета № 7, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по банковскому вкладу (депозиту), не распространяются на договоры, заключенные до 1 апреля 2016 года, за исключением случаев их продления. Таким образом, если договор банковского вклада (депозита) заключен до 1 апреля 2016 года, процентные доходы, в том числе начисленные на дополнительные взносы в этот вклад, не подлежат налогообложению подоходным налогом.
Если договор банковского вклада (депозита) заключен 1 апреля 2016 года и позднее на срок 1 год и более для белорусских рублей, 2 года и более – для иностранной валюты с возможностью пополнения и частичного снятия, то налогообложению подоходным налогом подлежат только процентные доходы, которые начислены на ту часть вклада, фактический срок размещения которой в связи с пополнением либо частичным снятием составит менее одного года по вкладам в белорусских рублях и, соответственно, двух лет – в иностранной валюте. При этом начисление доходов должно производиться по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по вкладу до востребования.
Ледницкая Илона Александровна
Если договор банковского вклада (депозита) заключен до 1 апреля 2016 года, то процентные доходы по нему, в том числе начисленные на дополнительные взносы в этот вклад, не подлежат налогообложению подоходным налогом.
С подписанием 11.11.2015 года Декрета №7 в Беларуси объектом обложения подоходным налогом становятся доходы граждан в виде процентов по некоторым видам (депозитов).
Исходя из норм действующего налогового законодательства, такое изменение является не введением дополнительного налога, а отменой моратория на налогообложение некоторых доходов с вкладов в банковских и кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.
Согласно пункту 1.4 Декрета, подоходный налог будет начисляться на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых (обратите внимание - не по условиям договора, а фактически ) меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для , если процентная ставка по этим договорам выше ставки по вкладам до востребования. Заметим, что у вкладов до востребования, как правило, самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).
Описанное положение распространяется на все договора вклада (депозиты) подписанные или после 1 апреля 2016 года. Договорные условия согласованные ранее этой даты, продолжают свое действие до окончания содержащих их контрактов.
Для целей налогообложения фактом получения дохода от банковской операции будет считаться зачисление процентов за период на счет владельца вклада, или их выдача наличными, или перечисление по указанию владельца.
К доходам от вкладов будет применяться стандартная величина в 13%. При ставке краткосрочного отзывного депозита в 10-11%, сумма налога составит примерно 0,39-1,43% от величины вклада. Разумеется, конкретная величина выплаты будет зависеть от суммы депозита и, что важно, поскольку налог взимается с процентов, первоначальную сумму он уменьшить не может.
Как следует из комментариев представителей , самостоятельно подавать налоговые декларации плательщикам налога с банковских процентов не придется. Банк сам рассчитает и перечислит в бюджет необходимую сумму. Это не может не радовать. Тем, кто сталкивался, достаточно вспомнить каким стрессом может обернуться первая, или хуже того, «внеплановая» подача декларации о доходах и имуществе.
Уплата подоходного налога с банковских процентов, иначе говоря: с ренты, не является открытием, скорее общим правилом для большинства развитых капиталистических стран. Однако, в Беларуси, вероятно для привлечения средств населения в отечественные , подоходный налог с этих сумм не взимался.
Почему было принято именно такое изменение в законодательство, именно сейчас, и именно в отношении краткосрочных вкладов, остается до конца не ясным. Привлекательность долгосрочных депозитов, кажется, можно было повысить простым изменением процентных ставок на них. Хотя, нужно признать, введение налога, в глазах многих обывателей, выглядит чем-то более значительным. Возможно, есть еще какое-то объяснение….
Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Александр Лукашенко подписал декрет №7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)».
Текст документа содержит два принципиальных новшества.
Вкладчики будут платить подоходный налог (13%) из полученного дохода.
То есть облагаться будет не вся сумма депозита, а только проценты.
Эта норма вступит в силу с 1 апреля 2016 года и будет касаться большинства депозитов. Исключение сделано для рублевых вкладов на год и более, а также валютных вкладов на два года и более.
Надо отметить, что под эти критерии подпадает абсолютное большинство вкладов в Беларуси.
Кроме того, отныне банки будут предлагать клиентам так называемые отзывные и безотзывные вклады. Последние будут иметь более высокую ставку, однако их можно будет снять раньше срока окончания договора только с согласия банка.
Пока, напомним, банк обязан вернуть любой вклад клиенту по его требованию в течение 5 дней, даже если срок договора не истек.
Новый декрет не будет распространяться на уже действующие депозиты.
О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)
В соответствии с частью третьей статьи 101 Конституции Республики Беларусь:
1. Установить, что:
1.1. договоры срочного и условного банковского вклада (депозита) подразделяются на:
безотзывные – договоры, не предусматривающие возврат вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) (далее – срочный безотзывный банковский вклад (депозит) или наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (далее – условный безотзывный банковский вклад (депозит);
отзывные – договоры, предусматривающие возврат вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) (далее – срочный отзывный банковский вклад (депозит) или наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) по требованию вкладчика (далее – условный отзывный банковский вклад (депозит);
1.2. вкладчик не вправе требовать досрочного возврата вклада (депозита) по договору срочного безотзывного или условного безотзывного банковского вклада (депозита). Вклад (депозит) по указанным договорам может быть возвращен досрочно только с согласия вкладополучателя;
1.3. вкладчик вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного отзывного или условного отзывного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в течение срока и в порядке, установленных в договоре срочного отзывного или условного отзывного банковского вклада (депозита);
1.4. освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы в виде процентов, полученных физическими лицами по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, находящихся на территории Республики Беларусь.
Положения части первой настоящего подпункта не распространяются на доходы в виде процентов, полученных по банковскому вкладу (депозиту), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете:
в соответствии с договором, заключенным после вступления в силу настоящего Декрета, при фактическом размещении денежных средств на счете банковского вклада (депозита), текущем (расчетном) банковском счете в белорусских рублях на срок менее одного года, а в иностранной валюте на срок менее двух лет, если такие доходы начислены по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования;
в иных случаях, при которых освобождение таких доходов от подоходного налога не предусматривается законодательными актами.
Фактической выплатой процентов считается их зачисление на счет вкладчика, владельца счета, либо перечисление в оплату расчетных документов, представленных вкладчиком, владельцем счета, либо использование в соответствии с указаниями вкладчика, владельца счета, либо выдача наличными денежными средствами вкладчику, владельцу счета.
При исчислении подоходного налога с физических лиц с доходов, указанных в части второй настоящего подпункта, положения подпункта 1.19 пункта 1 статьи 163 и статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь не применяются.
2. Совету Министров Республики Беларусь и Национальному банку:
разъяснять вопросы применения настоящего Декрета;
в шестимесячный срок обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Декретом и принять иные меры по его реализации.
3. Действие настоящего Декрета не распространяется на договоры, заключенные в установленном порядке до вступления его в силу, за исключением случаев их продления, издание настоящего Декрета не влечет необходимости приведения заключенных договоров в соответствие с его нормами.
4. Настоящий Декрет вступает в силу в следующем порядке:
иные положения – со дня его официального опубликования.
С процентов по некоторым вкладам нужно будет платить подоходный налог. Норма предусмотрена "О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)" от 11 ноября 2015 года.
Согласно документу, процентные доходы от фактического размещения денег на текущих (расчетных) банковских счетах и во вкладах будут облагаться подоходным налогом. Раньше в законодательстве была прописана льгота по такому виду доходов. Теперь же она будет отменена, но лишь по некоторым видам депозитов.
Необходимость уплаты налога возникает, если одновременно соблюдены четыре условия:
Во-первых, договор с банком заключен после 12 ноября 2015 года включительно. На ранее заключенные договора норма не распространяется. При этом банк обязан информировать вкладчиков обо всех условиях привлечения вклада, а если будет взиматься подоходный налог с процентных доходов – о сумме перечисленных в бюджет средств.
Во-вторых , норма коснется только депозитов на срок до 1 года – в белорусских рублях, и до 2 лет – в иностранной валюте. Причем речь идет именно о фактическом размещении – то есть сколько деньги реально «лежали» на депозите, а не срок, указанный в договоре. Для остальных вкладов налоговая льгота сохраняется.
В-третьих , ставка, по которой начислен доход, должна превышать ставку до востребования. К слову, Нацбанк доведет до банков рекомендацию по ориентирам по процентной ставке до востребования, которую они смогут использовать у себя в расчетах. Это примерно 3% по белорусским рублям и 0,2% по иностранной валюте.
В-четвертых,
доход по вкладу облагается налогом, если он выплачен после 1 апреля 2016 года.
Во время пресс-конференции в Национльном банке
Тем вкладчикам, с чьих процентных доходов по вкладам должен быть уплачен налог, предпринимать никаких действий не нужно. Заниматься расчетами и перечислением средств в бюджет будут банки. Заместитель министра по налогам и сборам Светлана Шевченко перечисляет и другие нюансы:
– На гражданина не возлагается обязанность декларирования таких доходов (прим.-процентного дохода по вкладам). Декларацию заполнять не нужно. Денежные средства, размещенные во вкладах, депозитах, на счетах в банках, как и ранее, декларированию не подлежат. Эти денежные средства не указываются как в налоговой декларации, также они не подлежать декларированию в декларации о доходах и имуществе, которая истребуется по требованию налоговых органов только в определенных случаев.
Первый заместитель председателя Национального банка Тарас Надольный объясняет:
«Цель этого декрета в части налогообложения заключается в том, чтобы, с одной стороны, стимулировать длинные сбережения физических лиц. С другой стороны, есть определенная мировая практика. Сейчас очень многие страны Западной и Восточной Европы, и даже наши самые близкие соседи используют механизм налогообложения доходов физических лиц.
Поэтому в условиях интеграции Беларуси в мировое экономическое сообщество мировую практику тоже нужно учитывать. Есть также определенные внутренние подходы по сокращению объема преференций, льгот внутри страны. Сегодня юридические лица облагаются налогом на доходы, полученные от размещения денежных средств во вклады и депозиты. Поэтому определенная унификация налоговых льгот в части физических и юридических лиц тоже имела место при принятии решения о внесении данного вопроса».