Главная  / Финансы  /  Как можно рассчитать свой налог.

Как можно рассчитать свой налог.

Финансы
03.03.2024

Вспомнить код своей ИФНС поможет .

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 - свидетельство о рождении, код 07 - военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код страны Россия для 2-НДФЛ - 643.

Но самые интересные коды в форме - это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ (наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для в справке 2-НДФЛ - это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013 .

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка - код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ . В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в

Стандартные налоговые вычеты могут применяться ко многим сотрудникам. Однако не каждый работник об этом знает. К слову, сотрудники отдела кадров или бухгалтерии не обязаны сообщать об этом поступающим на работу, так как предоставление документов это право работника, а не его обязанность. Коды вычета 126 и 127 встречаются чаще всего, так как имеют отношение к первому и второму ребенку.

Общая информация

Налоговым вычетом называют своеобразную льготу для сотрудника. Примечательно, что существует несколько видов. Наиболее популярны личные вычеты и на детей.

К первым относятся небольшие суммы, которые не облагаются налогом и на которые имеют право участники войн, а также инвалиды первой и второй группы.

Ко второй обширной группе можно отнести те суммы, которые не облагаются по ставке тринадцати процентов из-за того, что сотрудник имеет детей. Здесь классификация достаточно масштабна, так как на код вычета влияет все, от наличия второго родителя и до того, каким по счету является ребенок.

Как можно рассчитать свой налог?

Если работник сам хочет проверить свой налог, то он должен знать, как правильно его рассчитывать. В общем случае вся сумма его заработной платы умножается на тринадцать процентов или же на 0,13.

Однако если у сотрудника есть право на налоговый вычет и он предоставил полный пакет документов, то он должен облагать не всю сумму своей заработной платы, а только ее часть.

Код вычета 126 и 127 предполагает, к примеру, что у сотрудника, который имеет первого или второго несовершеннолетнего ребенка, есть право на вычет в сумме 1400 рублей. Если детей двое, то сумма удваивается. Однако необходимо вовремя принести все документы на детей. Иначе возвращать потерянные суммы придется через налоговые органы и только за определенный период.

Практический пример. Расчет налога

Сотрудница Иванова И. И. представила документы на своих детей. К ней применяются коды вычета 126 и 127, то есть на первого и второго ребенка соответственно. Если общая сумма заработка Ивановой И. И. за месяц составила 10000 рублей, то без льготы она должна была заплатить государству 1300 рублей.

Но, так как у сотрудницы есть право на стандартные налоговые вычеты кода 126, 127, то из ее заработной платы при расчете налога можно смело вычитать 1400 и 1400 рублей. Итого, налогом облагается сумма в 7200 руб. Сумма налога, перечисляемого в бюджет, составит 936 рублей. Это означает, что льгота Ивановой И. И. сэкономила ей 364 рубля.

Вычет кода 126: что это?

Налоговый вычет с кодом 126 обозначает льготу по НДФЛ на первого ребенка. Примечательно, что пользоваться ей может не только тот, чей ребенок не достиг восемнадцати лет. При предоставлении справки из учебного заведения, подтверждающей, что ребенок обучается на очной форме, льгота продолжает действовать до достижения ребенком двадцати четырех лет.

Также стоит отметить, что данный код вычета используется с конца 2016 года. Ранее ему соответствовал код 114, который также относился к первому ребенку, не достигшему совершеннолетия или получающему образование, но только на очной форме обучения.

Сумма кода вычета 126 составляет 1400 рублей. Это означает, что именно эта часть заработной платы работника не облагается налогом. То есть, в месяц получается экономия в 182 рубля.

Также нельзя забывать о том, что вычет перестает применяться, если сумма заработной платы за календарный год достигла 350 000 рублей. В месяце, в котором была собрана эта сумма, коды вычета 126 и 127 действовать не будут.

Если родился ребенок: несем документы

Если у сотрудника, который работает на предприятии, родился ребенок, то он может сразу принести весь пакет документов для предоставления стандартного вычета кода 126 и 127, да и любого иного. Все зависит от того, какой по счету ребенок появился в семье.

Для этого необходимо всего два документа: личное заявление и копия свидетельства о рождении ребенка. Однако возможны нюансы. Если родитель воспитывает ребенка в одиночку, ему также необходимо предоставить документы, которые это подтверждают.

К ним можно отнести справку для матерей-одиночек по форме номер 25, свидетельство о смерти второго родителя, справку о том, что его признали пропавшим без вести. Также стоит принести и копию паспорта, где указано, что после смерти супруга или получения статуса матери-одиночки родитель не вступал в брак. Это необходимо для того, чтобы бухгалтерия знала, какие именно коды применять. Код вычетов по НДФЛ 126 и 127 применяется только для тех, кто воспитывает ребенка в полной семье. У одинокого родителя эти суммы будут удвоены.

Также стоит обратить внимание на смену фамилии. В особенности это касается женщин. Если в свидетельство о рождении вписана девичья фамилия, а сейчас сотрудница имеет иные данные, то также стоит принести и документ, подтверждающий это. В данном случае это будет свидетельство о заключении брака.

В личном заявлении следует указать свои данные, в каком отделе работает сотрудник, а также данные ребенка, начиная с фамилии, имени и отчества и заканчивая датой рождения. Также стоит поставить подпись и дату написания заявления.

Тянуть с предоставлением документов не стоит, так как даже если малыш появился 29 числа, то вычет будет предоставляться за весь отработанный месяц. Это стоит учитывать и бухгалтерам. Налоговый вычет на ребенка предоставляется с месяца появления его на свет, при условии своевременного предоставлении документов.

Новое место работы. Что нужно?

Если работник пришел на новое место работы и хочет получать налоговый вычет, то помимо документов, которые были перечислены выше, ему необходимо предоставить и справку по форме 2-НДФЛ. Это нужно для того, чтобы бухгалтер мог внести сведения о заработной плате сотрудника с начала года. Это позволяет не дать воспользоваться вычетом по достижении порога в 350 000 рублей.

Также, если работник устраивается на новое место в том же месяце, в котором был уволен из иной организации, бухгалтер может проверить, начислялись ли ему уже вычеты за этот месяц.

Код вычета 126 и 127 в справке 2-НДФЛ можно увидеть непосредственно под графой с доходом сотрудника. Разделив сумму каждого из них на 1400, можно узнать, за сколько месяцев вычет был предоставлен. Если работник уже получил свою льготу за данные месяц, то работодатель устанавливает вычеты только со следующего месяца. Если был перерыв между местами работы, то возврат денег за этот период не предусмотрен.

Примечательно, что если работник за год успел сменить несколько мест работы, справки ему придется брать с каждого из них. Даже если отработано там было несколько дней. Доход должен быть суммирован и внесен в базу для того, чтобы правильно рассчитать налоги.

В остальном же для тех, кто хочет пользоваться кодом налогового вычета 126 и 127, необходимо принести копию свидетельств о рождении детей, а также личное заявление. Также стоит принести справки с мест учебы, если ребенок старше восемнадцати лет.

Код 127. Особенности

Код вычета с номером 127 обозначает льготу для тех, кто имеет второго ребенка. Предоставляют его тем, кто передает пакет документов. Сумма вычета при этом совпадает с суммой льготы на первого ребенка и составляет 1400 рублей.

Это означает, что ежемесячно работник, который имеет право на льготу, экономит 182 рубля. Лимит для использования этого вычета такой же, что и для первого ребенка, а именно 350000 рублей.

До конца 2016 года этому коду соответствовало обозначение с номером 115, имело оно все те же параметры. Данным кодом пользуются также те родители, чей второй ребенок достиг совершеннолетия, но не достиг еще двадцати четырех лет и обучается при этом на дневной форме.

Документы на вычет. Код 127

Коды налогового вычета 126 и 127 похожи, поэтому имеют схожий набор документов. Однако для последнего он будет несколько шире.

Если работник имеет двоих детей, не достигший восемнадцати лет или же обучающихся на дневной форме, он должен предоставить следующие документы:

  • Личное заявление. В одно можно вписать сразу обоих детей.
  • Свидетельство о рождении обоих детей, а также их копии. Стоит отметить, что даже если ребенок уже имеет паспорт, предоставляется именно свидетельство, так как именно в этом документе есть информации о родителях.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на работу.

Также стоит отметить, что если первый ребенок уже не подходит под категорию лиц, на которые предоставляется вычет, то свидетельство на него все равно нужно принести. Это подтверждает тот факт, что ребенок, на которого используется код 127, является вторым.

Что, если сотрудник не получал льготу?

Случается, что работник не знал, что ему положена какая-либо льгота по НДФЛ. Вероятно, он либо не был проинформирован об этом, либо не предоставил своевременно документы. В этом случае он может вернуть сумму, излишне уплаченную им в налоговые органы.

Для этого необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов. Код вычета 126 и 127 в декларации 3-НДФЛ также придется указать, если именно под этим значением проходят подходящие вычеты.

Также необходимо взять с места работы справку по форме 2-НДФЛ, а также копии свидетельств о рождении детей, при необходимости и справки с места их учебы. Стоит помнить, что вернуть можно суммы только за последние три года. То есть в 2017 году можно получить деньги за 2014, 2015, 2016 годы.

Коды вычета 126 и 127 в декларации сядут автоматически, если в программе, предоставляемой сайтом Налоговой службы, указать их в определенной вкладке. Если возврат осуществляется за несколько лет, то и деклараций придется составить несколько, отдельно за каждый год.

Налоговая служба изменила коды для детских вычетов по НДФЛ. На ребенка действует новый код вычета 126 в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

Код вычета 126 ставьте в справку, если предоставляли вычет на первого ребенка в одинарном размере родителю, супругу или усыновителю. Раньше для этого вычета действовал код 114.

Новые коды ФНС России утвердила в приказе от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@. Изменения в приложениях № 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ вступили в силу с 26 декабря.

Какие коды изменились

Новые коды — 126—149, а коды 114—125 отменили. Поправки связаны с тем, что с 2016 года ФНС скорректировала правила предоставления вычетов на детей опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя.

Так, для опекунов, попечителей и приемных родителей действует налоговый вычет по НДФЛ 6000 руб. Родители и усыновители «особого» ребенка получают обновленный стандартный вычет по НДФЛ 12 000 руб. каждый месяц. Порог доходов работника, свыше которого компании не вправе применять вычет, с 2016 года вырос до 350 000 руб. с 280 000 руб. Это потребовало изменить коды.

C 26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633 «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим с 26 декабря 2016 года в выдаваемых работникам справках 2-НДФЛ нужно отражать новые коды. Также обновленные коды доходов и вычетов потребуется указывать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые налоговые агенты будет сдавать в ИФНС в 2017 году. Расскажем, как изменились коды доходов и вычетов.

Когда указывать новые коды

Организации и ИП (являющиеся налоговыми агентами) ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справки 2-НДФЛ. Сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год необходимо:

  • с признаком 2 – не позднее 1 марта 2017 года;
  • с признаком 1 – не позднее 3 апреля 2017 года (поскольку 1 апреля 2017 года выпадает на субботу, справки можно сдать в ближайший понедельник, п.7 ст. 6.1 НК РФ). См. « ».

Также справки 2-НДФЛ может потребоваться выдать работникам «на руки», если они обратятся за ними. Справка может потребоваться им, например, для оформления кредита. Формой справки 2-НДФЛ предусмотрено, что в справках 2-НДФЛ нужно показывать коды доходов и вычетов, которые связаны с конкретным физическим лицом. Перечень новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633. Применять новые коды вычетов следует уже при заполнении справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года. Теперь давайте посмотрим, что именно изменилось.

Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма применяется в 2017 года. Новой формы справки 2-НДФЛ на 2017 год не утверждалось.

Новые коды доходов

В справке 2-НДФЛ налоговые агенты (организации или ИП) отражают только те доходы, источником выплаты которых является они сами. Причем вид выплаченных работнику доходов отражается в справке 2 НДФЛ в виде специального кода.

Какие доходы учитывать
В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

Доходы физических лиц отражаются в разделе 3 справок 2-НДФЛ. В заголовке этого раздела отражается налоговая ставка, применяемая к доходам. Если в течение 2016 года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 потребуется заполнить отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 справки 2-НДФЛ нужно применять приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены специальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам – код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300. Если для дохода нет специального кода – код 4800. Отражаются коды доходов в разделе 3, например, так:

Читайте также Стандартные детские вычеты: а так ли все стандартно?

Основные коды доходов не изменились. Однако с 26 декабря 2016 года значение некоторых кодов доходов обновлены, а также добавлен некоторые коды. В частности, появилось два новых кода, которые потребуется указывать в справках многим налоговым агентам, а именно:

Новые коды вычетов

С 26 декабря 2016 года из применения исключены стандартные вычеты с кодами 114 – 125. Вместо них введены новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году с 126 по 149. Сделано это в связи с тем, что ранее для родителей, усыновителей, опекунов, попечителей и приемных родителей были единые коды вычетов. Однако с 26 декабря 2016 года коды для родителей (усыновителей) и коды для опекунов, попечителей, приемных родителей разделены, поскольку для родителей детей-инвалидов установлен вычет в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) – в размере 6000 рублей.

Обратите внимание
Детские вычеты вы должны представлять только тем работникам, чьи доходы облагаются по ставке 13%. Чтобы воспользоваться своим правом сотрудник должен написать заявление, к которому приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Код вычета Комментарий Размер вычета
126 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. 1400 рублей
127 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. 1400 рублей
128 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок 3000 рублей
129 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. 12 000 рублей
130 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. 1400 рублей
131 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок 1400 рублей
132 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. 3000 рублей
133 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок 6000 рублей
134 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю 2800 рублей
135 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. 2800 рублей
136 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю. 2800 рублей.
137 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 2800 рублей
138 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю 6000 рублей
139 В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. 6000 рублей
140 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю. 24 000 рублей
141 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. 12 000 рублей
142 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. 2800 рублей
143 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. 2800 рублей
144 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. 2800 рублей
145 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. 2800 рублей
146 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. 6000 рублей
147 В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. 6000 рублей
148 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. 24 000 рублей
149 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. 12 000 рублей

Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица

Чтобы облегчить задачу бухгалтерам, ведущим учет доходов работников, удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ, осуществляющим процедуру расчета льготируемых сумм по налогу на доходы с работающих, мы разместили в нашей статье действующую таблицу кодов вычетов по НДФЛ, которую можно скачать и изучить.

Правильное отображение кодов поможет впоследствии избежать ошибок при составлении справок 2-НДФЛ, являющихся формой отчетности для налоговых агентов с одной стороны и документом, который подтверждает доход граждан.

Налоговые агенты по заявлению трудящихся у них лиц и при получении подтверждающих документов учитывают при расчете налога стандартные налоговые вычеты.

Кроме стандартных по месту работы, теперь есть возможность получить и другие льготы по НДФЛ, в том числе социальные.

Классификация налоговых вычетов в таблице кодов

В таблицу кодов вычетов для целей уменьшения налоговой базы по налогу на доходы с физлиц (НД) включены следующие категории вычетов, предусмотренные НК РФ:

  1. Стандартные. В настоящее время действуют коды 104, 105, 114–125 согласно ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные. Используются коды 320, 321, 324–328, применяемые в соответствии со ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные. По кодам 311 и 312 на основании ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные. Используются коды 403–405 согласно ст. 221 НК РФ.
  5. Инвестиционные. Для них предусмотрены коды 617, 618 и 620 (ст. 219.1 НК РФ).

Кроме того, еще целый ряд статей предусматривает льготы или особый порядок налогообложения некоторых видов доходов физлиц.

Поскольку данная статья ориентирована на налоговых агентов по НДФЛ, то существенной для них будет информация по вычетам, применяемым на основании ст. 217 НК РФ, для которых отведены коды с 501 по 510.

Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года

Наряду с упразднением устаревших кодов, ФНС России ввела новые, заменила ряд старых кодов налоговых вычетов , а также скорректировала расшифровку по некоторым вычетам.

В целом структура таблицы осталась прежней, хотя в нее было добавлено нововведение в виде инвестиционных вычетов.

Какие именно коды и какие изменения претерпели, показано в таблице ниже.

Таблица изменения кодов

Исключены

Новые коды

Замена одного кода другим

Изменено описание

Стандартные вычеты

Перенос из операций с ЦБ и ФИСС в операции РЕПО с ЦБ

Операции РЕПО с ЦБ

Имущественные вычеты

Социальные вычеты

320, 321, 324–328

Необлагаемые доходы

Фактически 607 на 510

Инвестиционные вычеты

Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов

13 разделов введенной в действие с конца 2015 года таблицы кодов вычетов - это структурированный по видам налоговых преференций документ.

Он является ориентиром для налогоплательщиков и налоговых агентов для корректного выбора цифрового кода, присвоенного той или иной льготе, предусмотренной налоговым законодательством, при заполнении справок 2-НДФЛ о полученных физлицами доходах за период с 29.11.2015.

В состав таблицы входят разделы, включающие в себя вычеты, представленные ниже.

Таблица разделов кодов налоговых вычетов

Наименование вычета

Количество разделов, отведенных для вычета

Отведенные номера кодов

Статья НК РФ, являющаяся основанием вычета

Стандартные

104,105, 114–125

Уменьшающие базу

201–203, 205–207, 209, 210

Имущественные

Социальные

Подп. 2 п. 1 ст. 219

Подп. 3 п. 1 ст. 219

Подп. 4 п. 1 ст. 219

Подп. 5 п. 1 ст. 219

Профессиональные

Необлагаемые доходы

Уменьшают базу

Инвестиционные

Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Как упоминалось выше, коды 104 и 105 отражают льготы категориям лиц, имеющим особые заслуги перед Отечеством либо обладающим данной льготой по другим основаниям.

Налоговый вычет по коду 104 ежемесячно уменьшает налогооблагаемую базу по НД конкретному лицу из нижеприведенного списка на 500 руб. Среди них:

  1. Герои СССР и России.
  2. Участники ВОВ.
  3. Блокадники Ленинграда в годы ВОВ.
  4. Вольнонаемные лица, принимавшие участие в оборонительных мероприятиях в ряде городов во время ВОВ.
  5. Лиц, которые в годы ВОВ были заключенными концлагерей и гетто.

Среди прочих применять вычеты по коду 104 могут:

  1. Инвалиды первых 2 групп и лица, находящиеся на инвалидности с детства.
  2. Лица, которые подверглись радиационному облучению при авариях, связанных с радиоактивными выбросами.
  3. Лица, ставшие донорами костного мозга во имя спасения других людей.
  4. Лица, эвакуированные из зон отчуждения, которые в разные годы подверглись радиоактивному заражению.
  5. Прочие лица, перечисленные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет с кодом 105 предоставляется в размере 3 000 руб. И если код 104 используется в основном теми, кто подвергся радиоактивному облучению, то вычет по коду 105 предоставляется лицам:

  • непосредственно принимавшим участие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», находившимся в эпицентре событий и в зонах отчуждения, в том числе призванным на сборы гражданским и военным лицам;
  • прочим лицам, в разные годы участвовавшим в различного рода ядерных испытаниях, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кроме того, данной льготой пользуются:

  • лица, которые перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате данных глобальных техногенных катастроф;
  • инвалиды ВОВ и лица, ставшие инвалидами вследствие ранений или контузий при защите СССР или России;
  • другие лица, поименованные в ст. 218.

Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет по коду 114 предоставляется физлицам в рамках стандартных вычетов на первенца в семье до достижения им совершеннолетия или 24 лет, если он платно получает очное образование (при предъявлении справки из учебного заведения).

Кроме непосредственно родителей данным вычетом имеют право воспользоваться лица, имеющие приемного ребенка, взявшие на себя опеку или попечительство над ним или усыновившие его.

Вычет по кодам 118 и 122 предоставляется по тем же основаниям в удвоенном размере (в 2015–2016 годах - 2 800 руб.):

  • по коду 118 - одинокому родителю (усыновителю, попечителю и опекуну (УПО));
  • 122 - одному из супругов в случае отказа второго родителя от вычета.

Коды вычета 115, 119 и 123

По аналогии с кодами 114, 118 и 122 и в том же размере полагаются вычеты в случае наличия в семье 2-го ребенка. Условия вычета полностью совпадают с условиями его предоставления по кодам, описанными в предыдущем разделе.

Коды вычета 116, 120 и 124

На 3-го и всех остальных детей положены аналогичные описанным в предыдущих 2 разделах вычеты на детей в соответствии с кодами:

  • 116 - на 3-го, 4-го и т. д. ребенка (в размере 3 000 руб.);
  • 120 - родителю (УПО), являющемуся единственным и 124 - в случае отказа 2-го родителя от льготы по налогу (в удвоенном размере - 6 000 руб.).

Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)

Если в семье есть ребенок-инвалид (необходимо подтверждение в виде справки с указанным сроком действия), то на него полагаются следующие вычеты до достижения им 18 лет, а при платном обучении на дневной форме обучения - до 24 лет:

  • по коду 117 - 12 000 руб. не только родителям, но и УПО;
  • 121 - одиноким родителям и УПО, 125 - в случае получения вычета только одним из супругов (сумма вычета также удваивается и равна в таких ситуациях 24 000 руб.).

Коды вычетов в связи с расходами на имущество

В настоящее время после документальной проверки и получения одобрения в налоговой разрешено учитывать по месту работу в полном объеме льготы по НДФЛ, связанные:

  • с приобретением жилья или его строительством (код 311);
  • по выплаченным по ипотеке процентам (код 312).

Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов

Начиная с этого года социальные вычеты по НДФЛ, связанные с оплатой обучения (до 24-летнего возраста) и лечения (если на детей, то до 18-летия), также можно будет учитывать у налогового агента, не дожидаясь окончания года, в котором они были получены. Достаточно предъявить для проверки подтверждающие данные расходы документы в налоговую, и после положительного ответа налоговиков в виде уведомления вычетом можно будет воспользоваться по месту работы.

Цифровые коды социальных вычетов и их краткие описания следующие:

  1. На обучение (в сумме расходов не более 50 000 руб.):
  • 320 - за себя, брата и/или сестру.
  • 321 - за детей (своих и/или по отношению к которым плательщик является УПО).
  1. На лечение:
  • 324 - свое, а также ближайших членов семьи;
  • 325 - по перечисленным взносам ДМС за себя и членов семьи;
  • 326 - дорогостоящее.
  1. Прочие:
  • 327 - по оплаченным взносам в НПФ или договорам добровольного страхования жизни своим и ближайших родственников;
  • 328 - расходы на дополнительные накопительные взносы в пенсионный фонд.

Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента

Для ряда вычетов, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются доходом полностью либо частично, в таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ с 2015 года выделены коды с 501 по 510.

Коды с 501 по 506 отведены под вычеты, связанные с получением подарков, призов, выигрышей, а также материальной помощи и возмещением стоимости приобретенных медикаментов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма вычетов по кодам с 501 по 506 ограничивается 4 000 руб. и применяется по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в отдельности.

То есть если сотрудник получил подарок на сумму 4 000 руб., он за тот же налоговый период может претендовать и на вычет по фактически оплаченным им медикаментам на ту же сумму.

Вычет по коду 508 при рождении в семье ребенка ограничивается суммой 50 000 руб.

Вычет по коду 510 в связи уплатой дополнительных страховых взносов за работника на накопительную часть пенсии ограничен 12 000 руб.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.

Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии.

Код вычета 503

Материальная помощь, не облагаемая НД в рамках 4 000 руб. в год на 1 работника, - это наиболее часто используемая работодателями скрытая форма поощрения сотрудников, дающая возможность не удерживать НД, показывая код вычета 503 в справках 2-НДФЛ.

Суммы материальной помощи сверх данного установленного лимита подлежат налогообложению в полном размере, если она оказывается не по случаю рождения ребенка и не связана со смертью члена семьи сотрудника.

Код вычета 2012

Данный код вычета часто встречается в поисковых запросах в интернете. На самом деле такого кода налогового вычета нет. Код 2012 относится к коду дохода физлиц по выплаченным отпускным.

Любой бухгалтер должен быть хорошо знаком с кодами налоговых вычетов, чтобы верно отражать их в справке 2-НДФЛ. И не надо забывать, что право на применение любых налоговых вычетов должно быть подтверждено документально.